Ремонт машины за счет страховой компании проводки

Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств является обязательным условием эксплуатации автомобиля (п. 1 ст. 4 Закона от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ). Поэтому ДТП с участием незастрахованных автомобилей бывают нечасто.

Страхование ОСАГО: водитель признан виновным

Если водитель автомобиля организации признан виновным в ДТП, у организации могут возникнуть расходы в сумме возмещения ущерба потерпевшей стороне (в части, не покрытой страховкой по договору ОСАГО (ДСАГО)) (п. 3.7 Правил, утвержденных положением Банка России от 19 сентября 2022 г. № 431-П, п. 1 ст. 1068, ст. 1072 ГК РФ). В бухучете сумму возмещения ущерба потерпевшей стороне включите в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).

Страхование ОСАГО: водитель признан потерпевшим

• застрахованные по договорам обязательного (ОСАГО) и/или добровольного (ДСАГО) страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

• одновременно застрахованные по договорам ОСАГО (ДСАГО) и каско (риск «ущерб»);

• незастрахованные по договорам ОСАГО (ДСАГО).

• Создать документ, который доступен в одноименном разделе меню. Выбирается способ формирования документа вручную.
• В качестве вида документа следует указывать операцию.
• Необходимо обязательно отразить дату, когда была начислена сумма возмещения по ОСАГО.
• При формировании проводок по дебету счет должен быть 76.01.1, на котором отражаются расчеты по страхованию имущества и личности. В качестве субконто по данному счету следует выбирать страховую компанию, которая будет производить выплаты, из справочника контрагентов (куда сведения о ней должны быть предварительно внесены). В поле для второго субконто необходимо указать документ, являющийся основанием для начисления и выплату возмещения.
• По кредиту операция отражается на счете 91.01, где учитываются прочие доходы. В качестве первого субконто указывается соответствующая статья доходов (исходя из настроек организации), а во втором субконто указывается страховая компания.
• Далее необходимо заполнить все остальные обязательные значения.
• При необходимости, можно распечатать бухгалтерскую справку по данной операции.
• По завершении всех действий следует документ сохранить, провести и закрыть.

Для регистрации автомобиля в органах ГИБДД в обязательном порядке требуется полис ОСАГО, поэтому сразу после приобретения транспортного средства необходимо его застраховать и только потом эксплуатировать. На основании сведений, имеющихся в ГИБДД, будет также начисляться транспортный налог. Если в последующем автомобиль будет продан, необходимо осуществить действия по снятию его с учета.

Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд

На практике встречаются ситуации, когда сотрудник организации, управляя автомобилем, принадлежащим предприятию на праве собственности, попадает в ДТП. Если водитель данного транспортного средства признан потерпевшим, а другие участники ДТП застрахованы по ОСАГО, то предприятию полагается возмещение. Для его получения необходимо обратиться в страховую компанию виновника происшествия и уведомить ее о том, что наступил страховой случай, а также представить подтверждающие документы. При получении положительного решения от страховщика необходимо будет только дождаться оценки и получить согласованную сумму возмещения ущерба. После ее поступления на счет можно произвести ремонт транспортного средства.

Таким образом, если полученная от страховой компании сумма полностью истрачена на ремонт, то в налоговом учете расходы перекроют доходы и налоговая база по данной хозяйственной операции будет равна нулю. Если же удастся отремонтировать автомобиль дешевле, то расходы окажутся меньше доходов и по данной операции останется прибыль.

С точки зрения налогообложения вариант, при котором организация-страхователь вообще не участвует в денежных расчетах в связи с повреждением ее имущества, самый простой. Тут не требуется отражать ни доходы, ни расходы. Ведь никаких средств на счета организации не поступает, расходов на ремонт она также не несет. А поскольку все эти взаимоотношения строятся в рамках возмездного договора страхования, то говорить о получении безвозмездной услуги или работы также не приходится.

Три варианта возмещения ущерба

Подтверждают эту позицию и письма Минфина (см., например, письма от 01.02.10 № 03-03-06/2/17 и № 03-03-06/2/14), в которых также говорится, что поступившее страховое возмещение по договору добровольного имущественного страхования включается в состав доходов. А в письме от 08.10.09 № 03-03-06/1/656 Минфин выразился конкретнее — такие доходы учитываются на основании абзаца 1 и 2 статьи 250 НК РФ как прочие внереализационные доходы.

С точки зрения БУ страховая премия относится к «обычным» расходам (п. 5, 6 ПБУ 10/99). Договор может иметь срок действия, охватывающий несколько отчетных периодов. Действующие нормативные документы не содержат конкретных указаний о том, как в этом случае следует учитывать затраты – сразу, или распределяя по периодам. Организация может сама определить методику, отразив выбранный вариант в учетной политике.

Расходы на страхование и его основные виды

• Личное (жизни и здоровья своих работников).
• Имущественное – в части рисков гибели или повреждения имущества компании.
• Ответственности, к которому, в частности, относится всем известное ОСАГО.
• Иных рисков (финансовые, правовые, технические и др.).

Похожие публикации

1. Учет расходов можно начинать только после оплаты премии страховщику.
2. Сразу списать затраты можно только, если срок действия договора находится «внутри» отчетного периода по налогу на прибыль, т.е. квартала. Если же договор является долгосрочным, то затраты нужно распределять равномерно в течение срока его действия (п. 6 ст. 272 НК РФ)
3. Налоговый учет содержит ограничения по затратам, которые можно признать по обязательным видам страхования, например, по ОСАГО, только в пределах установленных норм – страховых тарифов (п. 2 ст. 263 НК РФ). По добровольным видам расходы учитывают в фактическом размере (п. 3 ст. 263 НК РФ).

Статья 264 (п. 11-1) позволяет сделать это организациям, применяющим ОСНО, а статья 346.16 (п. 12) – применяющим УСН. Все расходы должны иметь документальное подтверждение, на основании должным образом оформленных первичных документов.

• план ремонтов;
• дефектные ведомости;
• заявки ответственных за состояние парка лиц на покупку запчастей, первичные накладные, счета-фактуры и другие документы;
• требования-накладные на выдачу запчастей;
• акты на списание запчастей и материалов на ремонт;
• инвентарные карточки и книги с отметками о ремонтах.

Ремонт и техобслуживание сторонней организацией

Согласно Закону №164-ФЗ от 29-10-98 г., рассматривающему вопросы лизинга (финансовой аренды), лизингополучатель обязан ремонтировать, производить техобслуживание, охранять принятое им по договору имущество. Если в договоре не прописано иное, положения ст. 17-1 ФЗ 164 являются основанием для включения указанных затрат в расчеты для целей налогообложения. Подтверждается это правило и указаниями ст. 260 НК РФ (п. 1,2). При этом не играет существенной роли, стоит ли автомобиль на балансе лизингодателя либо лизингополучателя – по общему правилу расходы по нему лежат на организации, получившей имущество.

Для регистрации автомобиля в органах ГИБДД в обязательном порядке требуется полис ОСАГО, поэтому сразу после приобретения транспортного средства необходимо его застраховать и только потом эксплуатировать. На основании сведений, имеющихся в ГИБДД, будет также начисляться транспортный налог. Если в последующем автомобиль будет продан, необходимо осуществить действия по снятию его с учета.

Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд

• Создать документ, который доступен в одноименном разделе меню. Выбирается способ формирования документа вручную.
• В качестве вида документа следует указывать операцию.
• Необходимо обязательно отразить дату, когда была начислена сумма возмещения по ОСАГО.
• При формировании проводок по дебету счет должен быть 76.01.1, на котором отражаются расчеты по страхованию имущества и личности. В качестве субконто по данному счету следует выбирать страховую компанию, которая будет производить выплаты, из справочника контрагентов (куда сведения о ней должны быть предварительно внесены). В поле для второго субконто необходимо указать документ, являющийся основанием для начисления и выплату возмещения.
• По кредиту операция отражается на счете 91.01, где учитываются прочие доходы. В качестве первого субконто указывается соответствующая статья доходов (исходя из настроек организации), а во втором субконто указывается страховая компания.
• Далее необходимо заполнить все остальные обязательные значения.
• При необходимости, можно распечатать бухгалтерскую справку по данной операции.
• По завершении всех действий следует документ сохранить, провести и закрыть.

Отражение задолженности страховщика в 1С Бухгалтерия 8.3

Чтобы отразить поступление средств от страховой компании на счет организации в информационной системе, следует заполнить документ, которым вносятся сведения в 1С Бухгалтерия обо всех поступлениях на расчетный счет. После его проведения в базе данных будут осуществлены необходимые изменения в учетных регистрах.

• личное — относящееся к жизни и здоровью;
• имущественное, призванное снизить потери от утраты, недостачи или повреждения какого-либо имущества;
• разного рода рисков — таких, например, как технические, финансовые (в т. ч. связанные с непоступлением оплаты от покупателей или товара от поставщиков), правовые;
• ответственности — например, автогражданской, профессиональной, застройщика, заемщика.

Страховая премия и виды страхования

Правила бухучета (пп. 16–18 ПБУ 10/99) допускают возможность единовременного признания расходов по страхованию на дату вступления договора страхования в силу. Логически это объясняется тем, что у страховщика на этот момент не должно быть задолженности перед страхователем: страховая премия — это оплата за заключение договора страхования, а поскольку договор заключен, то обязательства страховщика на дату его заключения выполнены.

Учет страховой премии единовременно

• работодатель — в отношении договоров обязательного или добровольного личного страхования работников;
• собственник имущества или лицо, распоряжающееся им на праве оперативного управления (хозяйственного ведения);
• лицо, отвечающее за сохранность имущества, в т. ч. арендатор или перевозчик;
• лицо, у которого могут возникнуть риски определенных потерь вследствие не зависящих от него обстоятельств;
• лицо, которое из-за своих действий или, наоборот, бездействия может причинить ущерб третьим лицам.