Проводки по компенсации электроэнергии

Содержание

Если арендодатель получает возмещение коммунальных услуг от арендатора в составе арендной платы, эту операцию отразите как получение дохода от аренды (п. 5 и 7 ПБУ 9/99). Помимо документов, связанных с расчетом по арендной плате (например, актов), для документального оформления данного способа расчетов могут потребоваться счета коммунальных служб. Эти документы подтвердят размер компенсируемых расходов.

Коммунальные платежи включены в арендную плату

Наряду с доходами в бухучете нужно отразить и расходы – то есть стоимость коммунальных услуг, возмещаемых арендатором. Соответственно, эти суммы нужно учесть в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99). При отражении расходов в учете сделайте проводку:

Арендодатель выступает посредником

арендатор оплачивает арендодателю коммунальные услуги в составе арендной платы;

арендатор отдельным платежом (по отдельному счету) компенсирует арендодателю стоимость коммунальных услуг;

арендатор заключает с арендодателем посреднический договор на приобретение коммунальных услуг.

При получении денег, перечисленных одной стороной другой стороне договора в целях компенсации расходов по оплате коммунальных услуг, объекта обложения НДС не возникает. В связи с отсутствием соответствующих счетов-фактур по названным услугам суммы налога к вычету у арендатора не принимаются. Поддерживается он и судебной практикой.

Налог на прибыль

Доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных и выручка от реализации имущественных прав. Выручка определяется исходя из всех поступлений (в денежной или натуральной форме), связанных с расчетами за реализованные товары, работы, услуги или имущественные права. Это установлено в пунктах 1, 2 статьи 249 Налогового кодекса РФ.

Налоговый учет компенсации затрат на электроэнергию

Такой подход арбитры сочли правомерным в постановлениях ФАС Северо-Западного округа от 24 августа 2010 г. по делу № А56-44025/2009, ФАС Западно-Сибирского округа от 28 апреля 2010 г. по делу № А45-8185/2009 и др.

Постоянно, штатный.

11.11%

Только по мере необходимости.

44%

Особо нет надобности, консультируюсь в интернете.

44.89%

Проголосовало: 225

Кроме того, могут возникнуть риски у арендатора в отношении получения вычетов. В ст.ст. 171–172 НК РФ указаны условия применения вычета, но положения этих статей не содержат специальных правил о применении вычета при возмещении расходов. При этом, по мнению ФНС, счет-фактура арендодателем не перевыставляется, арендатор не имеет права на вычет (Письмо Минфина РФ от 24 марта 2007 г. № 03-07-15/39).

А вот не является существенным условие о цене оказываемых услуг. При отсутствии в договоре такого условия цена определяется по правилам п. 3 ст. 424 ГК РФ (п. 54 постановления Пленума Верховного суда РФ № 6/8 от 01.07.1996).

Другие варианты

предмет договора: юридические и(или) фактические действия, которые агент или субагент должен совершить по поручению принципала или агента;
условие о размере агентского вознаграждения, такой размер определяется в соответствии
с п. 3 ст. 424 ГК РФ;
условие о порядке уплаты агентского вознаграждения. Принципал обязан уплачивать вознаграждение в течение недели с момента представления ему агентом отчета за прошедший период, если из существа договора или обычаев делового оборота не вытекает иной порядок уплаты вознаграждения.

В соответствии с пунктом 10 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 01.07.1996 N 6 и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 8 “О некоторых вопросах, связанных с применением части первой ГК РФ“ при разрешении споров, связанных с возмещением убытков, причиненных гражданам и юридическим лицам нарушением их прав, необходимо иметь в виду, что в состав реального ущерба входят не только фактически понесенные соответствующим лицом расходы, но и расходы, которые это лицо должно будет произвести для восстановления нарушенного права. Необходимость таких расходов и их предполагаемый размер должны быть подтверждены обоснованным расчетом, доказательствами, в качестве которых могут быть представлены смета (калькуляция) затрат на устранение недостатков товаров, работ, услуг; договор, определяющий размер ответственности за нарушение обязательств, и т.п.

Также истцом не доказан и факт несения соответствующих расходов в заявленном размере, поскольку в материалах дела отсутствуют как доказательства, свидетельствующие о фактическом периоде использования ДЭС, так и доказательства, подтверждающие оплату истцом услуг третьих лиц, предоставивших дизельные электростанции.

Возмещение электроэнергии по договору аренды

Если установлен норматив
Мы уже говорили о том, что в договоре энергоснабжения указывается количество энергии, которое организация-поставщик должна подавать ежемесячно через сеть (ст. 541 ГК РФ). Для промышленных потребителей в договоре также могут быть установлены и лимиты мощности и электропотребления. В этом случае при расчете налога на прибыль можно будет учесть расходы на электроэнергию только в пределах установленных норм. Сверхнормативные расходы уменьшать налогооблагаемую прибыль не должны. Это положение установлено пунктом 5.1 Методических рекомендаций. Аналогичным образом учитываются и расходы в пределах норм водопотребления.
Определять сверхнормативные расходы можно по-разному. Например, норматив на потребление электроэнергии установлен в целом на год. Тогда превышение норматива можно рассчитать только по итогам года.
Или же норматив устанавливается на потребление электроэнергии в каждом отдельном месяце. Тогда сверхнормативное потребление определяется по итогам каждого месяца в отдельности. И превышение потребления электроэнергии в одном месяце нельзя покрыть экономией этого ресурса в другом месяце.
Порядок определения сверхнормативного использования электричества должен быть отражен в договоре.

На счете 25 «Общепроизводственные расходы» плана счетов бухгалтерского учета собирается «информация» о всех расходах напрямую связанных с производством продукции или оказанием услуг, которые не возможно отнести сразу на конкретную продукцию и подлежащих распределению по видам продукции по итогам месяца по специальному алгоритму.

Причем, перечисляется не весь начисленный НДС, а разница между НДС начисленным и НДС возмещенным по материальным ценностям (НДС, или налог на добавленную стоимость предполагает исчисление налога только с добавленной стоимости, т.е. разницы между выручки и материалами), или сумма проводки Дт 90/3 Кт 68/НДС за вычетом суммы проводки Дт 68/НДС Кт 19 (см.

Показания и расчеты по лицевому счёту

На основании данных открыть счета бухучета, отразить хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и определить остатки на конец отчетного периода. Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета.

При неисполнении ответчиком обязанности по предоставлению точки подключения истец был вправе приостановить выполнение работ по договору с отнесением убытков на ответчика, однако, как утверждает, по своей инициативе обеспечил строительную площадку электроэнергией посредством ДЭС.

Арендатор по договору аренды вносит регулярные платежи за пользование имуществом. Они складываются из арендной платы, а также из компенсации расходов собственника на оплату услуг поставщиков электроэнергии и коммунальных ресурсов, оплате его затрат на обеспечение уборки и охраны общей территории, на которой располагается арендуемое имущество, иных расходов (эксплуатационных расходов).
По договоренности такие расходы могут входить в состав арендной платы или оплачиваться отдельно на основании перевыставляемых собственником счетов от поставщиков энергии и коммунальных ресурсов. От выбора конкретного способа расчетов по арендной плате и сопутствующим платежам зависят налоговые последствия для арендатора.

Как получить возмещение затрат по электроэнергии

В соответствии со статьей 393 ГК РФ должник обязан возместить убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств, притом, что убытки определяются по правилам, предусмотренным статьей 15 названного Кодекса, согласно которой под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб) а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Арендодатель получает от ресурсоснабжающих организаций документы за коммунальные услуги. Определяет объем, который потратил арендатор и выставляет арендную плату с учетом этих сумм.

1. Статья расходов «Коммунальные услуги»: с кем может быть заключен договор?

Суды исходили из того, что арендодатель обязан предоставить помещение в рабочем состоянии (ст.611 ГК), а, следовательно, в помещении должны быть свет, тепло и вода. Сдача помещения в аренду − операция, которая облагается НДС. Значит, покупка коммунальных услуг для такого помещения используется в налогооблагаемой операции по НДС.

4. Правила учета коммунальных услуг при компенсации их стоимости арендатором

Если нет счетчиков или они по каким-то причинам вышли из строя, то ресурсоснабжающие организации посчитают объем услуг по правилам, которые установлены законами. Например, Федеральным законом от 27.07.2010 N 190-ФЗ «О теплоснабжении».

На основании таких документов арендатор не имеет права принять НДС к вычету. Кроме того, указанные суммы налога на добавленную стоимость арендатор не может учесть в качестве расходов при налогообложении прибыли.

Отдельно расписываются расходы основного, вспомогательного производств, брак, резервы предстоящих расходов. Прямые издержки отображаются на счетах 20 и 23, а косвенные — 25 и 26. Рассмотрим детальнее основное производство. Счета учета Все расходы, которые прямо или косвенно связаны с производством и изготовлением продукции, относятся на ее себестоимость.

Возмещение затрат по электроэнергии

Счёт 20 — «Основное производство» (А), а счёт 05 — «Амортизация нематериальных активов» (П). Таким образом данной проводкой производится начисление амортизации на нематериальные активы на производстве. Поэтому, если у вас есть хоть какие-то расходы от имени вашего юридического лица, кому-то вы что-то оплачиваете наличными или безналичными средствами, то все эти расходы нужно включать в себестоимость ваших услуг.Эти суммы затем списываются на счет 20 в бухгалтерском учете, субсчета «Растениеводство» (20-1), «Животноводство» (20-2), «Промышленное производство» (20-3), «Прочие производства» (20-4).

Проверить, насколько корректно осуществляется в 1С Бухгалтерия учет списаний с расчетного счета, можно с помощью функции демонстрации проводок документа. Чтобы отнести оплаченные услуги к определенным расходам, отразить входящий НДС и зачесть аванс, рекомендуется использовать документ, которым оформляется поступление услуг (акт оказанных услуг). На самом деле операция совершена не была, но проводку сформировать требуется. Их используют для уточнения и переноса показателей.

Проводки электроэнернгия в бухгалтерском учете

При целесообразности расходы по обслуживанию производства могут учитываться непосредственно на счете 23 «Вспомогательные производства» (без предварительного накапливания на счете 25 «Общепроизводственные расходы»).

Кт 76.5 105019,88руб они нам ее оплатили Помогите:wow::wow: mizeri 20.03.2012, 14:30 Помогите:wow::wow: Че-то мудрите и мудрите)))). Д 76 (арендатор) К 60 — при перевыставлении счета арендатору! На сумму, которую вам должен арендатор возместить.

Арендатор, оплачивающий в соответствии с договором аренды стоимость коммунальных услуг арендодателю, вправе применить налоговый вычет на основании перевыставленных ему счетов-фактур. Такой подход арбитры сочли правомерным в постановлениях ФАС Северо-Западного округа от 24 августа 2010 г.

Генподрядчик компенсирует затраты на электроэнергию – налоги и бухучет

Если не удалось заключить прямой договор с энергоснабжающей организацией остается еще вариант оформить отношения при помощи договора агентирования (по типу договора комиссии). По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (ст.

Общество с ограниченной ответственностью «Компания», именуемое в дальнейшем Предприятие-1, в лице директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, и Общество с ограниченной ответственностью «Импульс» в лице директора Сергеева Сергея Сергеевича, действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем Предприятие-2, с другой стороны, вместе именуемые «Стороны», заключили Договор о нижеследующем:

Возмещение электроэнергии по договору аренды

3.7. Стороны договорились, что уплата всех налогов, платежей и сборов, предусмотренных правовыми актами РФ, относится к исключительной ответственности Стороны, на которую такая уплата возлагается законодательством.

3. ПОРЯДОК И УСЛОВИЯ РАСЧЕТОВ

4.4.11. Обеспечить беспрепятственный и незамедлительный доступ в Помещения сотрудников аварийно-технических служб, представителя Исполнителя, в случае возникновения любых аварийных и/или чрезвычайных ситуаций.

Компенсация коммунальных расходов: позиция минфина

согласно договору аренды, стоимость электроэнергии не включается в сумму арендной платы, а подлежит возмещению арендатором в размере потребленных им услуг, то в счете-фактуре, выставляемом арендодателем на имя арендатора, отдельными строками указываются:сумма арендной платы в соответствии с договором аренды с выделением суммы НДС (в случае, если арендодатель плательщик НДС);сумма, подлежащая возмещению за электроэнергию, потребленную арендатором, с выделением суммы НДС, приходящейся на стоимость электроэнергии.Суммы, оплаченные (подлежащие оплате) арендодателем за электроэнергию, стоимость которых в соответствии с договором подлежит возмещению арендатором, не являются расходом арендодателя, и сумма НДС по данным услугам у арендодателя к зачету не принимается. Соответственно сумма возмещения доходом арендодателя не является.Стоимость электроэнергии, возмещаемая арендатором арендодателю, является расходами арендатора. Соответственно арендатор, если он плательщик НДС, может взять в зачет

Входит ли поставка избыточной электроэнергии предприятиям-субпотребителям в производственную деятельность нашего предприятия? Если да, как это оформить?

счета-фактуры с выделением к возмещению сумм налога на имущество, земельного налога, заработной платы охранника неправомерно.Договором аренды помещения стоимость коммунальных услуг, электроэнергии, услуг связи может быть включена в стоимость арендной платы, а также не быть включена, но подлежать возмещению арендатором в размере потребленных им услуг. Тогда арендодатель, уплачивающий общеустановленные налоги, отдельными строчками указывает (п. 48 Порядка учета и оформления счетов-фактур, прил. № 3 к рег.МЮ № 3126 от 21.01.2022 г.):- сумму арендной платы с выделением суммы НДС;- сумму, подлежащую возмещению за коммунальные услуги, электроэнергию, услуги связи, потребленные арендатором, с выделением суммы НДС, приходящейся на стоимость данных услуг.Расходы по уплате налога на имущество, земельного налога, заработной платы охранника и другие аналогичные расходы не относятся к возмещаемым, это расходы арендодателя. Арендодателю следует учесть их в себестоимости арендной платы, отразив затраты в калькуляции на оказание услуг по сдаче в аренду 1 кв. м помещения.

Возмещаемые расходы при сдаче недвижимости в аренду

Включаются ли суммы счетов-фактур на возмещение электроэнергии и безвозмездной передачи ТМЦ в доход при расчете налога на прибыль? С 1 января 2022 года мы перешли на оплату общеустановленных налогов. Между нашим ООО и районной электросетью заключен договор на использование электроэнергии. Наше предприятие сдает помещение с отдельным счетчиком на электроэнергию в аренду. Наряду с договором аренды помещения с арендаторами заключен отдельный договор на возмещение использованной электроэнергии, на основании которого арендаторам выставляются счета-фактуры на возмещение использованной электроэнергии по установленной государственной цене за электроэнергию по факту использования. У нашего предприятия есть единственный учредитель – юрлицо, занимающееся сдачей имущества в аренду. На основании договора дарения наше предприятие передало учредителю ТМЦ – техническое масло, использующееся как смазочный материал для компрессоров, аммиак и подшипники. Эти ТМЦ были специально куплены нами

Копии правоустанавливающих документов на объекты электрического хозяйства. Особое внимание нужно уделить срокам передачи имущества, если имела место реорганизация, изменение формы собственности или иные действия: они должны полностью включать в себя период, за который собственник объекта планирует получить компенсацию.
Копии актов технологического присоединения объектов. Если в периоде, за который истребуется компенсация, условия ТП или собственники электросети менялись, эти изменения должны быть отражены документально.
Заверенные ответственными лицами схемы технологических узлов и линий электрохозяйства собственника.
Расчеты размерокомпенсируемых затрат с учетом действующих нормативов и методик расчетов.
Документы, подтверждающие фактический расход электроэнергии с учетом потерь за период, подлежащий компенсации.
Расчет потерь электроэнергии, подлежащих возмещению.

наименование юрлица (полное и сокращенное), организационно-правовая форма деятельности, для ИП — ФИО предпринимателя;
ИНН организации;
коды ОКВЭД, указанные при постановке на учет в налоговой организации;
контакты (юридический и почтовый адрес, телефоны, электронные средства связи);
фактическое местоположения объектов энергетических систем, на которые заявляется компенсация;
временной промежуток, за который рассчитана компенсация за электроэнергию;
размер расходов, понесенных при обеспечении снабжения ресурсом через опосредованное подключение к электросетям.

Кто может рассчитывать на компенсацию

Ранее технологические потери при перераспределении (перетоке) электроэнергии конечным собственникам-потребителям для собственников электросетей-посредников не компенсировались. Новый регламент по электросетям-2022 определяет порядок получения такой компенсации для предприятий и организаций в части потерь электроэнергии.