Нерезидентом может стать любой гражданин РФ, достаточно всего лишь большую часть года прожить за границей. И если именно в этот период запланирована продажа недвижимости, не стоит удивляться, что налог с ее продажи придется заплатить намного больше. Поэтому перед началом сделки стоит вспомнить, какое количество дней вы пробыли на родине, какое за ее пределами. Для подсчета используют документы, в которых есть информация о въезде и выезде из страны. Если же вы оставались в России 183 дня, то беспокоиться не стоит, а вот если меньше, то тут ждут неожиданные сюрпризы.
Налог, который следует уплатить государству, составит треть от проданной недвижимости. Для нерезидентов этот процент кажется просто грабительским, но, к сожалению, для них отсутствуют и прочие льготы и вычеты.
Наличие у человека паспорта РФ и российского гражданства не является гарантией того, что физическое лицо может пользоваться всем спектром налоговых преференций. Это связано с тем, что граждане РФ могут быть как резидентами, так и нерезидентами. Чтобы заключать сделки с недвижимостью на территории России, не обязательно быть налоговым резидентом – этот статус влияет только на величину уплачиваемых налогов с полученных в РФ доходов.
prodazha_kvartiry_nerezidentom.jpg
Продажа квартиры нерезидентом в России с 2022 года осуществляется по обновленным правилам – этой категории граждан законодатели предоставили возможность не платить НДФЛ по сделкам реализации недвижимости наравне с резидентами. Такие поправки в НК РФ были внесены с принятием закона от 27.11.2022 г. № 424-ФЗ. Норма по освобождению от налогообложения доходов при продаже недвижимости действует для всех категорий граждан РФ при соблюдении условия о минимальном сроке владения (ст. 217.1 НК РФ):
Налоговый нерезидент – продажа квартиры
Налог с продажи квартиры нерезидента взимается по ставке 30% (для сравнения – резиденты платят НДФЛ в размере 13%). При этом права на применение имущественного вычета в фиксированной сумме или в размере фактических затрат на приобретение продаваемого имущества у налоговых нерезидентов не возникает, т.е. налог нерезиденты платят со всей суммы полученного дохода.
- Граждане других государств, проживающие постоянно за границей.
- Наши сограждане, выехавшие за рубеж на работу или учебу и проживающие там постоянно.
- Бывшие граждане России, сменившие гражданство и выехавшие за границу.
Льготы
Размер налоговой ставки в данном случае составит 30% от номинальной величины полученного дохода. А так как для сделок по недвижимости для нерезидентов никаких вычетов и льготных периодов не предусмотрено, то расчет налога выглядит так: Сумма = (полученный доход) × 30%.
Как рассчитать такие сборы
- Совершить сделку.
- Подать 3-НДФЛ в ФНС по месту своей временной регистрации, а если таковая отсутствует, то по месту совершения сделки. В случае, если продавец во время подачи декларации (до 30.04 следующего года) не находится на территории страны, то допускается предоставление декларации почтовым отправлением.
- После подачи декларации оплатить налог (до 15.07 этого же года). Оплатить можно не приезжая в Россию через банк.
Если позже, то срок составляет 5 лет за исключением случаев, когда недвижимость была приватизирована, унаследована от члена семьи или близкого родственника или подарена ими, либо когда она приобретена в собственность по договору пожизненной ренты.
Нерезиденты РФ — граждане, пробывшие в стране меньше 183 дней за последние 12 месяцев — с 1 января получили возможность не платить налог на доходы физлиц (НДФЛ) при продаже имущества, которое достаточно долго находилось у них в собственности.
До недавнего времени право не делиться с государством доходом от продажи имущества при соблюдении этих условий было только у граждан, постоянно живущих в стране. Теперь оно распространяется и на нерезидентов.
Отдельная категория нерезидентов — лица, которые являются или являлись работниками дипломатических миссий, посольств или консульств РФ в другой стране, а также другой страны в РФ. Для такой категории нерезидентов предусмотрены льготы в соответствии с международными соглашениями и международными нормами защиты прав дипломатических представителей.
30% от стоимости недвижимости не такая уж и маленькая сумма. Многие нерезиденты очень неохотно идут на исполнение данной налоговой обязанности, так как она заметно урезает их прибыль от продажи. Хотя юридического способа избежать налогообложения нет, но на практике существуют некоторые способы, которые позволяют избежать налога. В таких случаях можно заплатить стандартные 13% либо вовсе не платить его, имея основания для льготы.
Льготы, двойное налогообложение, особенности
- копию своего паспорта (иного документа, удостоверяющего личность для иностранцев или лиц без гражданства);
- ИНН (идентификационный номер налогоплательщика);
- соглашение о продаже жилья;
- регистрационное свидетельство о переоформлении жилья.
Основание:Федеральный закон от 27.11.2022 N 424-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»
Налог от продажи недвижимости для нерезидентов
Подчеркнем, что изменения 2022 года НЕ коснулись ставки НДФЛ: для нерезидентов она продолжает составлять 30% (вместо 13% для резидентов). То есть если нерезидент все же захочет продать свой объект недвижимости ДО наступления минимального срока владения (3 или 5 лет), то ему будет необходимо заплатить НДФЛ в размере 30%.
3 года
- у кого минимальный период владения недвижимостью (с даты государственной регистрации права собственности) 5 лет и больше,
- у кого минимальный период владения недвижимостью 3 года и при приобретении недвижимости по: дарению, наследству, приватизации, договору пожизненного содержания с иждивением,
- оформлена в собственность до 1 января 2022 года, т.к. недвижимости, приобретенной до указанной даты, действует правило в собственности 3 года,
В налоговом законодательстве существуют нормы, согласно которым юридические и физические лица разделяют на резидентов и нерезидентов. Резидентами считаются лица, время нахождения которых на территории страны превышает 183 дня. Нерезидентами, в свою очередь, принято считать те лица, которые такое же количество времени находятся не на территории Российской Федерации. Собственники, место жительства которых находится за пределами Российской Федерации, относятся к категории нерезидентов. Иностранцы и граждане, которые отправились на территорию других стран с целью получения дополнительной прибыли, считаются нерезидентами.
Как правильно уплатить налог на квартиру, который установлен для иностранцев?
На территории Российской Федерации существует определенный налог, который связан с продажей имущества. Конкретно рассматривается ситуация с квартирами. Если резидент производит данную процедуру, он уплачивает в государственную казну 13 процентов от стоимости сделки. Для нерезидентов этот показатель значительно выше, и составляет 30 процентов от суммы сделки, оформленной на территории Российской Федерации.
Нерезиденты страны могут исполнить налоговые обязательства в соответствии с фактическим местом расположения. Во внимание принимается факт регистрации определённого лица. Если есть документы, которые подтверждают постоянную или временную регистрацию на территории страны, оплата 30-процентного налога по причине продажи квартиры происходит в соответствии с регистрационным местом. В случае отсутствия специальных документов, в которых указана временная или постоянная регистрация на территории Российской Федерации, для уплаты необходимого налога лицо обращается в инспекцию, расположенную в районе местонахождения квартиры. Существует вариант реализации собственного имущества при помощи доверенного лица, если у нерезидента нет возможности посещения территории Российской Федерации. В этом случае можно оформить все необходимые документы, пользуясь услугами почтовых служб. Уплата налога происходит через банковские учреждения. Для того, чтобы войти в сроки, необходимо уплатить налог в государственную казну не позднее 15 июля следующего года. Период оплаты должен соответствовать подаче декларации о доходах. Например, если продажа происходит в 2022 году, до 30 апреля 2022 года необходимо подать декларацию по форме 3 — НДФЛ. 15 июля 2022 года оплачивается сам налог в размере 30 процентов.
В таком случае, если Вы постоянно проживаете за пределами РФ и не соблюдаете установленный лимит дней при нахождении в России, Вы будете уплачивать налог с продажи квартиры по правилам, действующим для налоговых нерезидентов.
Отвечает налоговый консультант финансовой службы «Инком-Недвижимость» Айна Зайцева:
- размер налога равен 30% от стоимости продажи;
- нерезидентом признаётся любое лицо, проживающее за пределами РФ больше полугода;
- на статус нерезидента не влияет гражданство;
- нерезиденты лишены налоговых льгот и привилегий;
- нерезидентам – юридическим лицам крайне невыгодно продавать недвижимость на территории РФ.
Как нерезиденту сэкономить на налогах при продаже квартиры?
Как видно, обложение налогом при продаже квартиры – задача не самая простая. И не стоит относиться к ней с халатностью, ведь пропуск срока исполнения обязанностей или же вовсе отказ от них приводит к неизбежному наказанию в виде штрафа.
С нее, как и с любого другого вида заработка, любой гражданин-налогоплательщик обязан уплатить в казну подоходный налог. Обязанность уплаты возникает в равной степени и у резидентов, и у нерезидентов: именно от резидентности зависит, какой налог с продажи квартиры придется уплатить. Единственное законное освобождение от налога с продажи квартиры в 2022 году есть у тех продавцов, которые владели до момента продажи квартирой не менее 3 лет.
Какой налог придется заплатить при продаже квартиры?
Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагаются доходы, полученные налоговыми нерезидентами от источников в РФ, в том числе от реализации недвижимого имущества. При этом на налоговых нерезидентов не распространяются правила: о налоговых льготах, предусмотренных пунктом 17 1 статьи 217 НК (правило об освобождении от уплаты НДФЛ с дохода, полученного от продажи недвижимости, которая находилась в собственности налогоплательщика – продавца три года (пять лет) и более); Надо учитывать и то, что доходы, полученные иностранцем (нерезидентом или резидентом) в России, являются также объектом налогообложения и в стране его проживания, т.е. налог в этом случае уплачивается дважды: в первый раз по законам РФ, во второй – по законам страны проживания иностранца (где, как правило, уплачивается налог на всемирный доход)
Продажа квартиры налоговым нерезидентом РФ
3. В свидетельстве о праве на наследство указана рыночная стоимость квартиры на 2006 год (нотариус указал по данным ЦПН г. Алматы). Стоимость квартиры по договору приватизации на 1995 год тоже надо брать для расчета?
В случае общей совместной собственности, владельцы вправе договориться между собой и отказаться от налогового вычета при продаже квартиры в пользу второго лица. Закрепить свое право следует письменным заявлением в налоговой инспекции.
Для того чтобы налог оплатить необходимо его вычислить. Как это сделать было рассказано выше. Далее по итогам года заполняется 3-НДФЛ, в которой указывается сумма полученного дохода, лицо с которым была совершена сделка (взять из договора), сумма налога, подлежащего уплате в бюджет. Данная декларация физического лица подается в окружную инспекцию по месту прописки плательщика. Платеж осуществляется путем заполнения специальной формы. Можно ждать, когда инспекция пришлет уведомление и квитанцию (в большинстве случаев ее выдают при сдаче декларации) или самостоятельно заполнить ее в ближайшем отделении Сбербанка.
Какие документы предоставить налоговой инспекции в 2022 году?
В случае если у недвижимого имущества несколько собственников, уплата налога осуществляется пропорционально долям. Например, у одного собственника 2/3, а у другого 1/3 имущества, тогда вычет будет предоставляться 666,66 тыс. руб. первому и 333,33 тыс. руб. второму. Т.е. данная сумма будет вычтена из общего дохода и не подлежит обложению.
Речь идёт о выравнивании этих правил относительно продаваемого имущества, находящегося в собственности более минимального срока владения, т.е. об освобождении в таком случае нерезидентовот уплаты НДФЛ (Федеральный закон от 27.11.2022 № 424-ФЗ).
Однако продажа ранее минимального срока (5 лет или 3 года в зависимости от условий возникновения права собственности) по-прежнему обязывает нерезидентов уплатить в бюджет 30% от дохода, тогда как резидентам нужно будет перечислить только 13%.
Налог на прибыль оплачивается резидентами в размере 13%, а продажа недвижимости нерезидентом потребует выплаты в пользу государства 30% от суммы сделки. Разница существенная. А потому, если вы хотите продать в России квартиру, дом или даже автомобиль, имеет смысл разобраться с нюансами. И по возможности осуществлять продажу в статусе резидента.
Кто такой нерезидент
Итак, мы уже писали, что нерезидент проводит за пределами страны суммарно более 183 дней в течение года. При этом важно понимать, что дни считаются в рамках календарного года, а не с даты осуществления сделки купли-продажи.
Как гражданину РФ понять: резидент он или нет?
Срок владения недвижимостью рассчитывается с даты регистрации нового собственника. Если вы покупаете квартиру в новостройке на основе долевого участия, этот срок считается не с заключения договора с застройщиком, а с даты получения документов собственника в доме, введенном в эксплуатацию.
Также помните, что если Вы являетесь налоговым нерезидентом РФ, то можете являться налоговым резидентом той страны, в которой проживаете (по критерию количества дней пребывания или по критерию центра жизненных интересов), а это значит, что Вам будет необходимо обсудить с местным налоговым консультантом вопрос уплаты налога на территории этой страны в том числе с учетом норм соответствующих соглашений об избежании двойного налогообложения между Россией и этой страной.
не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю
Как было раньше
- по договору дарения от близкого родственника по нормам Семейного кодекса РФ,
- в порядке наследования (право собственности считается с даты смерти наследодателя),
- в результате приватизации:
- по договору пожизненного содержания с иждивением.
- Необходимо перейти из статуса нерезидента в статус резидента. Для этого нужно более полугода прожить в России непосредственно до момента заключения сделки при продаже недвижимости.
- Непосредственно после продажи заплатить налог в стране пребывания, если там ставка налога гораздо меньше, а в налоговые органы РФ представить справку об уплате налога в другой стране.
- Можно подарить недвижимость одному из близких родственников, что являются резидентами РФ, чтобы те продали её от своего имени, заплатив при этом меньше налога или же вообще освободившись от него.
Как не платить налог?
Виталий, если Вы налоговый нерезидент, то есть находились на территории РФ менее 183 дней в календарном году, то вычет применить не сможете. НДФЛ по ставке 30% будет облагаться вся сумма полученного дохода.
Как рассчитывается налог при продаже квартиры нерезидентом РФ?
Но во избежание двойного налогообложения существуют международные соглашения между Россией и другими странами (страной проживания нерезидента РФ). Так если нерезидент заплатил налог в местной налоговой, то этот факт будет учтен при оплате налогов в родной стране.
Согласно п.3 ст.217.1 НК РФ минимальный срок владения недвижимым имуществом, приобретенным на основании дарения от физических лиц, признаваемых членом семьи и (или) близким родственником, составляет 3 года. В остальных случаях 5 лет.
Если отложите продажу до 2022 года (когда исполнится 5 лет владения имуществом), сможете продать без налога независимо от наличия/отсутствия статуса налогового резидента. Такая возможность для нерезидентов появилась с 1.01.2022
В данном случае поддерживаю коллегу, так как в случае получения квартиры по договору дарения от близкого родственника срок владения, по истечении которого можно продать квартиру без налога, составляет не 5 лет, а 3 года, поэтому, продав квартиру в конце 2022 года или позже, вы получаете право на льготу по налогу. Если квартира подарена не близким родственником, срок составит 5 лет.