При продаже дома с земельным участком в договоре отдельно указывается стоимость дома и земельного участка. В вашем случае уплату налога с продажи дома необходимо будет рассчитать от стоимости, которая будет указана в договоре купли-продажи. В том случае, если сумма в договоре будет меньше кадастровой стоимости, налог в размере 13% будет рассчитан от размера кадастровой стоимости с коэффициентом 0,7.
То есть, если по договору купли-продажи стоимость дома будет составлять менее 1 120 000 рублей (0,7 от кадастровой), налог придется заплатить все равно с 1 120 000 рублей. При этом за вами остается право использовать имущественный вычет в размере 1 млн рублей, поэтому налог в этом случае будет рассчитан со 120 000 руб.
Отвечает юрист, риелтор Юрий Паршиков (г. Ижевск):
Так как участок приобретен вами в 2012 году, под налогообложение он не попадает. Необходимо будет заплатить налог на доход физических лиц только от продажи построенного дома. Под доходом в целях налогообложения понимается сумма, полученная по договору купли-продажи. В случае, если доход от продажи недвижимости составляет менее 70% от его кадастровой стоимости на 1 января года, в котором произошла продажа, доход признается равным 0,7 от кадастровой стоимости объекта. Таким образом, размер налога к оплате в вашем случае будет зависеть от распределения стоимости между земельным участком и построенным домом. Но помните, что налог при любом варианте не будет ниже, чем 13% от кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7.
Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы получили доход от продажи. Представить декларацию можно лично или через представителя непосредственно в налоговый орган либо направить почтовым отправлением с описью вложения, а также в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80, ст. 216, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ; п. п. 14.1, 14.2 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2022 N ММВ-7-11/569@).
Подписка на обзоры и консультационные материалы.
Уменьшение дохода от продажи допускается, если земельный участок не использовался вами в предпринимательской деятельности. Чтобы воспользоваться правом на уменьшение дохода от продажи земельного участка, нужно подать налоговую декларацию по окончании года, в котором получен такой доход (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2, 4 п. 2, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Услуги
Пунктом 1 статьи 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Если земельный участок продан ниже кадастровой стоимости, то для них применяется сравнение с кадастровой оценкой на начало года, когда переход прав собственности на него зарегистрирован. В случае, когда сумма дохода от продажи окажется ниже стоимости по кадастру, то для расчета налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,7.
Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.
Каким налогом облагается продажа земли?
Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.
Необходимо помнить, что рассчитанный налог необходимо подтвердить в налоговом органе. Если служба по налогам и сборам заподозрит продавца в подтасовке данных с целью уменьшить размер налогового сбора, это может обернуться для такого продавца длительными судебными разбирательствами и крупными штрафами, поэтому очень важно внимательно рассчитывать размер налога с учётом выбранного типа вычета.
Для уплаты подоходного налога с продажи надела земли продавец самостоятельно рассчитывает сумму налога и заполняет специальную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, затем подаёт её в службу по налогам и сборам.
Налоговые вычеты — порядок расчёта
Важно учесть, что рассчитанный налог подлежит уплате в срок до пятнадцатого июля года, следующего за годом. В котором совершена сделка продажи. В противном случае будет начисляться особая пеня-штраф в размере двадцати процентов от рассчитанной суммы налога за каждые тридцать дней просрочки уплаты налога.
Для начисления налога основополагающим являются срок владения наделом земли. Кодексом определены случаи, когда не подлежат налогообложению сделки с переходом права собственности на надел. Под освобождение от взимания налога попадают сделки с объектами, которыми собственник владел в течение предельного минимального срока или дольше. Его определяют в зависимости от основания владения:
Срок владения землей: почему необходимо учитывать
Если гражданин имеет оформленное ИП и после заключения сделки у него возникает вопрос: нужно ли платить налог с продажи дома и земельного участка, то необходимо знать об отсутствии особых льгот для компаний и ИП. Предприниматели и компании, использующие земельные наделы для целей производства товаров либо оказания услуг, учитывают поступления с продажи этих объектов как выручку.
Видео описание
Собственник земельного участка в любое время может принять решение о его продаже с целью получения материальной выгоды. Законодательно установлено, что после совершения сделки у гражданина возникает обязанность перечислить в бюджет налог при продаже земельного участка. Величина начисления имеет прямую зависимость от количества лет, в течение которых гражданин являлся собственником, а также стоимости надела с учетом возможности применения налоговых вычетов.
Алексей в сентябре 2022 года купил земельный участок, построил на нем дом и в ноябре 2022 зарегистрировал на этот дом право собственности. В октябре 2022 года он все продал. НДФЛ он должен заплатить только с дохода, который получил за продажу дома.
Правовая основа. Обязанность уплатить налог установлена налоговым кодексом. Порядок уплаты налога физическими лицами регулируется главой 23 НК РФ, юрлицами — главой 25, главой 26.1, главой 26.2 НК РФ. Но сейчас мы подробно разберем только налоги для физических лиц. Налоги при продаже участков предпринимателями и организациями — тема для отдельной большой статьи.
И можно ли избежать лишних трат
Но если предприниматель занимается другой деятельностью, например печет пироги или шьет пальто, и все это происходит не на проданном участке, доход от продажи будет считаться по правилам, которые действуют для физических лиц.
С 01.01.2022 года вступили в силу изменения в ст. 217.1НК РФ. Теперь, для того чтобы продать квартиру и не платить налог, нужно, чтобы она была в собственности не менее 5 лет. Это правило касается жилья, купленного после 01.01.2022 года.
Налог с продажи, если недвижимость была куплена до 1 января 2022 года
- Продается единственное жилье. То есть на момент совершения сделки у вас в собственности нет еще одной квартиры. В противном случае минимальный срок составляет 5 лет.
- Но если вы продаете первую квартиру в течение 90 дней после покупки второй квартиры, то минимальный срок владения первой квартирой составляет 3 года.
Налог с продажи, если недвижимость была приобретена после 1 января 2022 года
В мае 2022 года вы решили продать квартиру, которую приватизировали в январе 2022 года. С момента приватизации прошло больше трех лет, значит, по закону, вы освобождены от подоходного налога с продажи. Кроме того, вам не нужно информировать налоговый орган и подавать декларацию 3-НДФЛ.
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1? настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
Эти два налога никак между собой не связаны, то есть уплата одного налога второй не исключает. Учитывая, что вы получили дар от лица, не являющегося близким родственником, без налога вы можете продать участок только после истечения 5 лет.
Каким будет налог от продажи з/у, если сумма составляет менее миллиона рублей?
Нет, налог платить не нужно. Налогооблагаемая база (сумма продажи) может быть уменьшена на фактически потраченные средства на приобретение земельного участка либо на имущественный налоговый вычет 1 млн.р. В данном случае сумма продажи равна размеру налогового вычета, то в таком случае налогооблагаемая база в конечном итоге равна нулю.
Для резидентов налог составляет 13%, для нерезидентов — 30%. Те лица, которые владели землей менее трех лет, самостоятельно заполняют декларацию по форме 3-НДФЛ и подают ее в контролирующий орган. Лица, владевшие участком более пяти лет (в некоторых случаях — трех лет), от обязанности оплачивать налог с продажи дачи освобождены, так как полученные от продажи такого имущества доходы не подлежат налогообложению, в соответствии со ст. 217.1 НК РФ.
Освобождение от налогообложения и декларирования
На практике часто встречается, что продавец указывает в договоре заниженную стоимость земельного участка, чтобы сократить сумму налогообложения. Государство нашло способ борьбы с такой схемой, и вот уже несколько лет в Налоговом кодексе РФ закреплены следующие нормы: если цена продажи земельного участка по договору ниже кадастровой стоимости, то эту цену сравнивают с кадастровой оценкой на начало года, в котором произошла продажа.
Комментарий специалиста
Эти правила введены с начала 2022 года, а так как для этой статьи НК РФ не установлено, что закон имеет обратную силу, то для правоотношений, возникших до этого момента, действуют старые нормы о максимальном сроке владения (3 года). Для определения момента начала правоотношений имеет значение не дата подписания договора, а дата совершения покупки участка. Таким образом, отвечая на часто задаваемый вопрос, как не платить налог с продажи земельного участка, можно лишь порекомендовать выждать указанный в НК РФ срок (пять или три года).
- срок владения более трех (в ряде случаев пяти) лет. Безусловное основание для освобождения от уплаты платежа с доходов от продажи земли и дома;
- прибыль от продажи з/у и дома полностью перекрывается налоговым вычетом.
Когда налог не платится
В связи с тем, что участок был получен по наследству, и документов, подтверждающих расходы по его покупке нет, Топалов сможет воспользоваться лишь налоговым вычетом в размере 1 млн. руб. С учетом данной льготы сумма платежа к внесению в бюджет составит 330 499 руб.:
Представление отчетности по полученной прибыли
Обязанность задекларировать полученный доход возникает только тогда, когда необходимо уплатить налог с продажи з/у. То есть, если участок был в собственности более 3 (5) лет и доход с продажи налогом не облагается, сдавать отчетность также нет необходимости.
Относительно налогообложения индивидуальных предпринимателей и продажи ими земельных участков автоматически презюмируется извлечение прибыли в рамках деятельности. В данном случае доходы с продажи будут входить в состав налоговой базы в рамках упрощенной системы налогообложения. Если ИП продает землю как физическое лицо, не извлекая прибыль для бизнеса, то уплачивает налог наравне с физическими лицами — 13%.
В период от 3 до 5 лет освобождаются от налогообложения субъекты права в рамках уже упомянутых правоотношений (дарение, приватизация, пожизненного содержания с иждивением). В случае приобретения права в порядке купли-продажи земли единственным доступным способом ухода от обязательного налогообложения является истечение пятилетнего срока владения ею. Даже если вы намеренно занизите договорную стоимость надела, налоговые органы организуют проверку соотношения цены и кадастровой стоимости, что может привести к неблагоприятным последствиям в виде привлечения к ответственности за подобные действия.
Продолжительность права собственности и налоги
В интересах нерезидентов РФ осуществляется возврат налога, уплаченного свыше установленной суммы, однако производится он только по окончании календарного года. К сожалению, все нерезиденты РФ освобождаются от получения налоговых вычетов любого типа в отличие от граждан-резидентов РФ. В целом же процедура подачи декларации 3-НДФЛ ничем не отличается для субъектов различного статуса.
До 2022 года минимальный срок владения недвижимым имуществом составлял 3 года. На сегодняшний день, согласно основанию п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ от 14 января 2022 № 03-04-05/146 срок минимального владения увеличен и составляет 5 лет с момента оформления недвижимости в собственность.
Минимальный срок владения недвижимым имуществом
Если же собственник владеет недвижимостью менее минимального установленного законом срока и доход при продаже образовывается (например, покупал дом за 10 млн, продает за 12 млн), то придется заплатить налог НДФЛ.
Как законно не платить налог с продажи недвижимости в 2022 и 2022 году?
К примеру, была подарена квартира. Через год новый собственник продает ее за 20 млн. рублей. Доход — 20 млн. рублей. Сумму дохода можно уменьшить на 1 млн. рублей благодаря имущественному вычету. Итого доход 19 млн. Именно с этой суммы и будет рассчитан налог НДФЛ 13%
Физические лица. Граждане, осуществившие сделку, обязаны уплатить в бюджет налог с дохода, который был получен от сделки по продаже недвижимости. Также необходимо в определенные законодательством сроки подать в налоговую, правильно заполненную декларацию. Более детально о процессе продажи земельного участка физическим лицом вы узнаете здесь.
Кто обязан выплачивать?
Лица, занимающиеся индивидуальным предпринимательством. Денежные средства, полученные предпринимателем в результате сделки по продаже земли, используемой им в процессе предпринимательства, будут считаться его доходом. В результате чего, размер налога будет исчисляться соответственно системе налогообложения, которая была выбрана данным предпринимателем.
Налоговый период
При этом, гражданин, продавший участок земли, обязан подать в налоговую заполненный бланк декларации не позднее чем 30 апреля следующего календарного года. Данный налог должен быть перечислен в бюджет до 15 июля следующего года.
Если вы входите в ту категорию граждан, которая от выплаты налога на доходы физического лица освобождается, однако, вам все равно поступило уведомление от Федеральной налоговой службы, содержащее требование по совершению выплаты, не нужно пугаться. Просто обратитесь в отделение налоговой инспекции, к которому вы относитесь согласно месту жительства, и предоставьте им подтверждающие ваше право на освобождение от выплаты документы. Не нужно скрываться от уплаты, пройдите процедуру официально и все вопросы уладятся сами собой.
- представленных владельцами ранее приватизированных участков;
- собственников территорий, которые были получены согласно официальной договоренности, подразумевающей содержание пожизненного характера, а также иждивение;
- люди, которые получили участок и стали владельцем в результате приобретения его в качестве подарка от близкого родственника или же в качестве наследства от лица также близкого по крови.
Кто платит налог
Она актуальна лишь для той категории граждан, которые, согласно букве закона, именуются резидентами нашей страны. Получается, чтобы выплатить минимальную ставку в казну (13%) при продаже земли раньше срока, продавец должен соответствовать предъявленному к резидентскому статусу условию, а именно: находиться на территории Российской Федерации не менее положенного срока, составляющего в свою очередь 184 дня из 365 дней годичного периода. Выполнение искомого условия позволяет держателю участка считаться резидентом и обретать положенную ему привилегию.