Имущественный вычет при приобретении жилой недвижимости уменьшает ваши доходы, облагаемые налогом на доходы. В результате доход становится меньше. Уменьшается и сумма налога, которую вы обязаны платить. Если с вас удерживали налог без такого вычета появляется переплата по налогу на доходы. Ее вам обязан вернуть бюджет.
Кто из супругов имеет право на налоговый вычет
При покупке квартиры в совместную собственность закон разрешает распределить сумму вычета между супругами в той пропорции о которой они договорятся. Как оформлена покупка (на одного или на двоих), не важно. Расходы могут быть разделены 50 на 50 или в любой другой пропорции. Например, муж 70% от общей стоимости квартиры, а жена 30%. Или жена 100%, а муж 0%.
Распределение вычета между супругами
Причем они вправе распределить сумму вычета между собой в любой пропорции. Не обязательно 50 на 50. Можно 30 на 70 или 10 на 90. Конкретную сумму вычета для каждого они определяют самостоятельно. Для этого оформляют специальное соглашение (подробности ниже).
3. За жилье заплатил один из супругов. Семейная пара может написать заявление в ИФНС и распределить доли по своему усмотрению. Как мы уже говорили выше, основанием являются новая редакция Налогового кодекса, ст. 34 Семейного Кодекса РФ, Письма ФНС РФ и Минфина.
Как распределяется имущественный вычет при общей долевой собственности, если жилье куплено в ипотеку
Размер налогового вычета для жены составит 990 тыс. и она получит на счет 13% от этой суммы: 128,7 тысяч. Несмотря на то, что вклад мужа равнялся 2,1 млн, он получит налоговый вычет в размере 2 млн, так как это максимальная сумма, установленная законодательством. На счет мужа вернется 260 тыс. рублей излишне выплаченного НДФЛ.
Как распределяется вычет между супругами при покупке жилья в общую долевую собственность
После 01.01.2022 года имущественный вычет за проценты по ипотеке считается отдельным видом вычета. Поэтому супруги могут распределять его по своему усмотрению, вне зависимости от того, как распределен основной вычет.
В 2022 году Тишина А.С. вышла в декретный отпуск, и поэтому в 2022 году супруги решили перераспределить вычет по процентам полностью на мужа (100%), подав в налоговую инспекцию новое заявление о распределении вычета по процентам в пропорции 100% — Тишину Е.Е. и 0% -Тишиной А.С.
Согласно мнению налоговых органов супруги вправе ежегодно менять пропорцию, в которой распределен вычет по ипотечным процентам. Основание: Письма Минфина России от 06.11.2022 № 03-04-05/63984, от 01.10.2022 N 03-04-05/49106.
Распределение вычета по ипотечным процентам при общей долевой собственности
Если стоимость приобретенного жилья составляет 4 млн рублей и более, и никто из супругов не получал вычет ранее, то всегда имеет смысл распределять вычет по 50%, чтобы каждый мог получить вычет в максимально возможном размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. руб.). Даже если кто-то из супругов не может воспользоваться вычетом на текущий момент, это право останется за ним в будущем.
Ниже указываются Ф.И.О каждого супруга с размером стоимости доли с расшифровкой словами (в скобках). Можно указать размер доли в рублях и процентах (например, «в размере 70% – 2 000 000,00 рублей (Два миллиона рублей 00 копеек)»).
- Скачать бланк заявления о распределении ипотечных процентов при совместной собственности
- Скачать образец заявления о распределении ипотечных процентов при совместной собственности
-
Сбор правоустанавливающих документов. Для получения вычета нужно собрать пакет документов: копию паспорта (оригинал предъявляется налоговому агенту), договор об ипотеке, график погашения кредита, справка о выплаченных процентах за отчетный период с подтверждением об отсутствии просрочек по платежам, справка 2-НДФЛ, декларация 3-НДФЛ, и заявление на вычет процентов по ипотеке.
Как получить ипотечный возврат?
В тех случаях, когда супруги приобретают квартиру в долевую собственность и каждый из них вкладывает определенную сумму в покупку, они имеют право заявить о распределении долей в соответствии с понесенными расходами. При этом все расходы должны быть документально подтверждены. Однако, ипотечные проценты, согласно Семейному кодексу РФ, считаются совместной тратой обоих супругов, поэтому распределение вычета они могут осуществить в любой пропорции и менять каждый год.
Важно. Максимальный вычет в сумме расходов на квартиру составляет 2 млн рублей для одного человека — на всю жизнь, а не на каждую квартиру. Но этот лимит можно распределять между несколькими объектами, то есть остаток переносится. Если квартира стоит меньше 4 млн рублей, один из супругов может полностью использовать свой лимит вычета, а другой — только часть, а остаток сохранить на будущее.
Покупка квартиры без кредита
Например, супруги решили выкупить квартиру у родителей мужа за 2 000 000 Р . Свекор и свекровь выступили продавцами, а муж — покупателем. Стороны сделки — взаимозависимые лица, потому что приходятся друг другу близкими родственниками. А вот жена и родители мужа при этом не взаимозависимые лица. И хотя жена не указана в документах как собственник и плательщик, но эта квартира — общее имущество, расходы тоже общие. Супруга представит в налоговую документы о праве собственности на своего супруга, его платежные документы и свидетельство о браке — и получит налоговый вычет. Семья вернет 260 000 Р — 13% от стоимости квартиры, которую купила у родителей мужа.
Покупка квартиры у близкого родственника супруга
- Вы резидент РФ. В 2022 году для налогового резидентства есть особые правила. Гражданство не имеет значения.
- Вы можете подтвердить фактические расходы на покупку квартиры, выплату ипотеки, лечение, обучение. Для стандартного вычета достаточно наличия детей.
- У вас есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Налог на самозанятость, при применении упрощенки и НДФЛ по ставке 30% с помощью вычетов вернуть нельзя.
- Соблюдаются остальные условия для отдельных видов вычетов. Например, для имущественного вычета — регистрация права собственности, для социального — родственные отношения.
Здравствуйте. В данной статье я подробно расскажу о том, как супруги могут получить вычет друг за друга, когда этого нельзя сделать или в этом нет смыла. Дополню все это примерами. Ниже я буду перечислять не муж или жена, а первый и второй супруг. Так будет проще все понять.
Виды вычетов, их сумма и максимальный размер
Вычет за покупку. По-умолчанию у каждого супруга по 13% * (3 млн / 2) = 195 000 рублей. Ольга сейчас в декрете. Так как можно вернуть максимум 260 000 рублей, им стоит в заявлении указать, что расходы на покупку у Дмитрия были 2 000 000 рублей, а у Ольги остальные 1 000 000 рублей. Ольга при этом не теряет свое право. Когда она начнет официально работать, тогда сможет вернуть вычет с этой квартиры или с другой купленной недвижимости в будущем.
О распределении вычетов, если квартира в общей совместной собственности
Исключение: если квартира приобретена до 2022 года, ипотечный вычет распределяется в том же пропорции, что и вычет за покупку — письмо Минфина от 14.07.2008 N 03-04-05-01/243. До указанный даты оба вычета были единым целым — абз. 1 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции.
Пример. Петр и Светлана, находясь в браке, решили приобрести жилой дом за 2 100 000 рублей. При покупке дом зарегистрировали на Светлану. Петр не указан ни в договоре купли-продажи, ни в свидетельстве о праве собственности. В силу закона дом является общей совместной собственностью супругов, независимо от того, на кого оформлено право собственности. Вычет супруги решили распределить следующим образом: Светлане – 0%, Петру – 100%. Таким образом, Петр получит вычет в размере 2 000 000 рублей (максимальная сумма), а Светлана свое право сохранит и в дальнейшем вернет деньги с покупки другого жилого имущества.
Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать — отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.
Как распределяется вычет между супругами?
На общую совместную собственность всегда выдается только одно свидетельство о праве собственности. При этом квартира может быть оформлена как на обоих супругов, так и только на одного из них. Если свидетельства два и более, то собственность у Вас общая долевая, и правила, о которых мы расскажем в этой статье, на Вас не распространяются.
Иной режим имущества супругов может быть установлен, если заключен брачный договор. В соответствии с таким соглашением супруги могут разделить имущество — например, установить, что квартира принадлежит одному из них.
Вычет — теперь каждому
Неработающий супруг не имеет налогооблагаемого дохода и поэтому не может получить на себя налоговый вычет. В такой ситуации можно оформить его на второго работающего супруга, если он еще не использовал свое право на вычет.
Можно ли передоговориться
Возможна ситуация, когда оплата проводилась одним из супругов, который затем оформил на себя право собственности, а за вычетом обращается другой супруг. В этом случае вычет также должен быть предоставлен. Основания те же, что были указаны выше для обращения от имени обоих супругов.
Согласно законодательству, налоговая льгота на покупку жилья предоставляется непосредственно налогоплательщику. Она не зависит от его семейного статуса и никак не привязана к объекту недвижимости. Возможность получения вычета не может быть делегирована третьему лицу ни при каких обстоятельствах. Поэтому в ситуации, когда один супруг уже использовал свое право на компенсацию, а второй не имеет дохода, с которого удерживается НДФЛ (например, является ИП), вернуть часть стоимости нового жилья не получится.
- Подготовить пакет документов. Сфотографировать или отсканировать каждый из них. Назвать файлы так, чтобы сразу можно было понять, что это за изображение. Суммарный «вес» всех изображений не должен превышать 20 МБ.
- Скачать с сайта ФНС программу для составления 3-НДФЛ. Заполнить декларацию. Обязательно указать действующий контактный телефон в соответствующем разделе. Если инспектор найдет ошибку, он позвонит и сообщит о необходимости внести исправления.
- Авторизоваться на сайте налоговой службы. Те, кто не имеет «Личного кабинета» на этом сервисе, могут использовать логин и пароль от «Госуслуг».
- Выбрать раздел подачи декларации 3-НДФЛ. Загрузить документ и все изображения.
- Подтвердить отправку простой электронной подписью. При ее отсутствии сервис предложит сгенерировать код бесплатно.
- После завершения проверки и подтверждения права на вычет подать заявление о возврате средств. Для этого нужно нажать на ссылку «Распорядиться переплатой» и указать реквизиты счета, на который следует перевести деньги.
Заявление о распределении долей: пример заполнения
Если между мужем и женой не составлен брачный договор, то понятие индивидуальной собственности на совместно приобретенное жилье не применяется (отсутствует в законе). Даже в случае, когда официально владельцем числится один из супругов, второй сохраняет все права на недвижимость, в т.ч. и возможность претендовать на налоговый вычет. Это означает, что супруги должны подать в ФНС заявление о его распределении.
В 2022 году семья из двух человек купили квартиру за 5 млн. рублей. Оформили в общую долевую собственность — ? доли на каждого супруга. За квартиру платил муж, и платежные документы оформлены на него. Супруги написали в налоговую заявление о распределении вычета — по 50 % на каждого. Так как оба супруга работают — их годовой доход позволяет вернуть всю сумму налога разом. В результате каждый супруг оформил возврат от 2 млн. рублей, а на счет каждому вернули по 260 тыс. рублей.
Если родители оформили право собственности вместе с несовершеннолетними детьми или только на детей, то с 1 января 2022 года они могут получить вычет за детей (п.6 ст.220 НК РФ, Письмо ФНС от 01.03.2022 № ГД-3-11/1298@).
Общая собственность с детьми
В процессе сбора документов для налоговой, вы не раз пожалеете, что взялись за это дело. Что точно повергнет вас в глубокое отчаяние, так это заполнение налоговой декларации. И в этой непростой ситуации, специалисты компании Верните.налог помогут как можно скорее вернуть ваши деньги.
До наступления 2022 года, вычет в размере 260 тыс. рублей предоставлялся на один объект недвижимости, поэтому он разделялся между сторонами в долях. После 2022 года, максимум закрепляется за гражданином, при этом не важно какой размер доли принадлежит ему.
Супруги, купившие недвижимость, также могут воспользоваться правом отказа от вычета в пользу второй стороны. Дело в том, что вычет распределяется исходя из понесенных расходов на приобретение дома или квартиры.
Но есть случаи, когда работник может получить вычет в двойном размере. Например, если он является единственным родителем. В законодательстве точно не установлено, что понимается под этим понятием, однако Минфин России не раз разъяснял, что означает это отсутствие у ребенка другого родителя в случае смерти (письмо Минфина России от 11 апреля 2022 г. № 03-04-06/20395) или при незарегистрированном браке (письмо Минфина России от 17 апреля 2022 г. № 03-04-05/17637). Для подтверждения такого права единственный родитель предоставляет работодателю копию свидетельства о смерти или свидетельство о рождении ребенка, в котором указан только один родитель.
Вычеты за недвижимость для супругов
Таким образом, супругу перечислят на банковский счет 260 000 рублей налогов (2 500 000 * 0,8 = 2 000 000 * 0,13), а его жена получит остальные 65 000 рублей (2 500 000 * 0,2 = 500 000 * 013). Кроме того, если законодательство не изменится, Светлана в дальнейшем сможет рассчитывать на вычет по другому жилому объекту в размере 1,5 миллиона рублей.
- Предельная величина вычета рассчитывается с 2 миллионов рублей. Фактически максимум можно получить 260 тысяч рублей.
- заявление на разделение основного вычета составляется один раз․ В дальнейшем супруги не вправе менять пропорции в отношении предоставляемого вычета и передавать остаток вычета другому супругу.
- общегражданский паспорт гражданина РФ;
- декларацию 3-НДФЛ и заполненный бланк заявления по возврату налога;
- бумаги, свидетельствующие о затратах по приобретению недвижимости;
- справки, свидетельствующие о выплате подоходного налога (форма 2-НДФЛ).
Оформление вычета
- вычет может оформить только супруг, который является фактическим собственником недвижимости. Составлять заявление о разделении вычета при этом не надо;
- вычет разрешается разделить между супругами по взаимному соглашению. При этом они должны подать заявление о распределении вычета. Кроме того, если цена недвижимости превысит 4 миллиона рублей, то супруги обязаны составить заявление о разделении вычета для представления в налоговую службу.
Законодательство допускает передачу прав на вычет от одного супруга к другому. Но вот запрос на возмещение процентов по ипотеке может подать только заёмщик. Исключением становится ситуация, когда оба супруга указаны в договоре кредитования в качестве созаёмщиков.
Предельная сумма покупки, с которой можно вернуть часть средств, составляет 2 000 000 рублей. Раз возврат осуществляется в виде освобождения от уплаты подоходного налога, то законодатель постановил, что вычет не может превышать 13% от 2 000 000 рублей. По итогу получается, что плательщик может не перечислять налог на доход физлиц, пока не будет достигнута максимальная планка в 260 000 рублей.
Оформление вычета супругом
До момента исчерпания лимита вычет можно оформлять с каждой покупки. Но все имущественные сделки суммарно не должны превышать 2 000 000 рублей – с этой суммы можно получить вычет, а всё, что сверх неё, налоговой не учитывается.
1. Налогоплательщики, которые представляют отчетность исключительно с целью получения вычета (т. е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи декларации, установленным НК РФ.
Например: Семенов Р. Л. и Семенова К. Д. купили квартиру в 2022 году за 3 900 000 руб. в долевую собственность (доля каждого составляет 1/2). При этом и муж, и жена имеют на руках документы, подтверждающие расходы по оплате своей доли. Размер вычета каждого супруга составит 1 950 000 руб., а сумма налога к возврату – 253 500 руб. (1 950 000 руб. * 13 %).
Распределение суммы вычета между совладельцами
Налоговая инспекция должна проверить представленные документы и вынести решение в срок, не превышающий 3 месяца со дня приема декларации. Если с документацией все в порядке, то денежные средства будут единовременно переведены на личный счет налогоплательщика, указанный в заявлении на возврат НДФЛ, в течение 30 дней.