Напомню, что разговор о реформе НДФЛ начинался полгода назад с предложений отменить подоходный налог для малообеспеченной категории граждан. Очень скоро к этой идее добавилась вторая — компенсировать потери бюджета, введя прогрессивную ставку налога для состоятельных налогоплательщиков. Как видим, именно эта вторая идея и укоренилась во властных коридорах, тогда как об отмене НДФЛ для малоимущих предпочли не вспоминать.
Капля в море
Накануне голосования по поправкам в Конституцию президент в своем очередном обращении заявил о том, что уже с 1 января 2022 года ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) станет прогрессивной, и тем, кто зарабатывает свыше 5 миллионов рублей в год, придется платить теперь налог в размере 15%. В конце речи гарант Конституции торжественно добавил, что эти средства будут целевыми, и их направят исключительно на лечение детей с тяжелыми и редкими заболеваниями.
Повышение налога может коснуться и не очень богатых граждан
Скорее всего при налогообложении будут учитывать все доходы, которые получает физлицо в течение года, включая, например доходы от продажи недвижимости, которая была в собственности менее 3 лет, доходы от дивидендов, процентов по акциям и т.д. За год сумма всех доходов может запросто перевалить за 5 миллионов, и тогда с этих сумм придется платить повышенный налог.
НДФЛ — прямой налог, который рассчитывается с разницы между всеми доходами, полученными физическими лицами, и расходами, которые подтверждены документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством, или налоговыми вычетами.
Какой подоходный налог в России и кто должен его уплачивать
Налоговые ставки по НДФЛ в 2022 году изменились. Утверждена прогрессивная ставка налога по доходам свыше 5 млн. руб. в размере 15%. Предыдущее изменение налоговых ставок по НДФЛ было в 2022-м, когда была увеличена ставка для доходов в виде дивидендов с 9 до 13%.
Изменился ли размер НДФЛ в 2022 — 2022 годах?
Также существуют налоговые вычеты, с помощью которых можно вернуть ранее уплаченные 13% НДФЛ при приобретении имущества, оплате обучения, лечения и т. п. (ст. 218–221 НК РФ). С 01.01.2022 стало возможным получение повторного имущественного вычета, но при одном ограничении: суммарный размер таких вычетов не может превышать 2 млн руб.
Организации, имеющие обособленные подразделения, должны перечислять удержанный подоходный налог как по месту нахождения главного офиса, так и по месту нахождения каждого из подразделений. Однако с 2022 года введено новое правило. Если есть несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, можно выбрать одну инспекцию. О своем выборе нужно уведомить налоговые органы не позднее 1 числа налогового периода. Со следующего года инспекцию можно изменить.
Обратите внимание, в 2022 году ФНС продлевала срок уведомления налоговых органов о выбранной инспекции. Это можно было сделать до 31 января 2022 года (письмо ФНС от 25.12.2022 № БС-4-11/26740@). Однако это правило больше не действует, то есть в 2022 году уведомить налоговые органы нужно до 11 января (с учетом переноса срока из-за выходных дней). Эта информация опубликована на сайте ФНС.
Как платить НДФЛ в 2022 году
Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).
Своевременная и полноценная уплата налогов является залогом стабильного развития любого государства. Во всей системе налогообложения важнейшими и приносящими наибольший доход в общую казну являются прямые налоги. Подоходный налог является одним из самых главных налогов среди прямо уплачиваемых отчислений.
Что такое подоходный налог?
Описание проведения удержания налогов из заработной платы можно узнать из Налогового Кодекса РФ. Придерживаться его является обязательным условием деятельности любой организации. При этом важно уважать сроки, которые установлены для предоставления так такого документа, как налоговая декларация.
Размер ставки подоходного налога
- 9% ставка устанавливается, если полученная сумма представляет собой дивиденды, полученные до января 2022 года или проценты по облигациям, которые были эмитированы в период до наступления января 2022 года.
- 13% ставка является самой распространенной ставкой и применяется для всех налоговых субъектов Российской Федерации, в том числе и для налогообложения заработной платы. Даже если лицо не является налоговым субъектом нашей страны, но осуществляет в России трудовую деятельность, ставка все равно будет равна 13%.
- 15% ставкой облагаются дивиденды, которые получены физическими лицами, не являющимися налоговыми субъектам нашей страны, но получившими доход от наших компаний.
- 30% ставкой облагаются все иные формы доходов, которые получены лицами, не являющимися налоговыми субъектами нашей страны.
—>
- на обязательное пенсионное страхование (как с выплат в пределах базы, так и сверх нее) — 10,0%;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0 %
- на обязательное медицинское страхование — 5,0%
Кто может применять пониженные тарифы взносов
Работодатель должен начислять и своевременно выплачивать заработную плату работникам, с которыми он заключил трудовые договоры. Одновременно у него появляются дополнительные обязанности, связанные с расчетом и уплатой НДФЛ, а также страховых взносов. В настоящей статье мы расскажем, какие платежи и в каком размере придется перечислять с зарплаты сотрудников в 2022 году.
Какие налоги с зарплаты нужно удерживать
НДФЛ с заработной платы иностранца, который не относится к перечисленным выше категориям, нужно начислять по ставке 30% до тех пор, пока время нахождения его в РФ не превысит 183 дня за 12 месяцев. Как только это случится, иностранный работник получит в точности такие же права, какие есть у работников – россиян. А значит, с его зарплаты нужно будет удерживать НДФЛ по ставке 13%, и при этом учитывать вычеты, если на то имеются основания. Данные положения применяются ко всей зарплате, выплаченной иностранцу в течение того календарного года, в котором было выполнено условие о 183 днях, проведенных в РФ. Поэтому НДФЛ по зарплате надо будет пересчитать. Переплату можно зачесть при выплате текущей зарплаты. А значит, какое-то время такой иностранец может получать зарплату в полном размере, без удержания НДФЛ.
- от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
- от сдачи имущества в аренду;
- доходы от источников за пределами Российской Федерации;
- доходы в виде разного рода выигрышей;
- иные доходы (например, от частной преподавательской деятельности, консультативные услуги)
НДФЛ: суть налога, плательщики и льготы
Изменения по НДФЛ в 2022 году для физических лиц
- Изменение крайних сроков сдачи отчетности . Согласно Федеральному закону от 29.09.2022 № 325-ФЗ с 1 января 2022 года организации и ИП с работниками будут сдавать годовые 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ до 1 марта года, следующим за истекшим налоговым периодом. Таким образом, срок сдачи отчетов уменьшился на 1 месяц.
- Сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в электронной форме будут все работодатели с численностью сотрудников более 10 человек. Несоблюдение этих правил повлечет штраф в размере 200 рублей за каждый отчет.
327-ФЗ от 29.09.2022 исключает из расчета НДФЛ материальную помощь, которая выплачивается студентам. По правилам, действующим на настоящий момент данное правило действовало лишь для стипендий студентов, аспирантов, ординаторов и стажеров образовательных учреждений, которые занимались образовательной деятельностью.
Тот же Федеральный закон с 2022 года упрощает уплату налога, разрешая включать его в счет единого налогового платежа. Ранее в него можно было включать только имущественные сборы: транспортный, земельный, налог на имущество.
Включение НДФЛ в единый платеж
Однако действовать новые правила будут при условии неправомерного или неполного удержания ими налога. То есть в тех случаях, когда НДФЛ, который не был уплачен в положенный срок, доначислят по результатам налоговой проверки.
С 2022 года в России появится прогрессивная шкала налогообложения доходов. Это значит, что с ростом дохода будет увеличиваться ставка НДФЛ. При доходах более 5 000 000 Р в год она составит 15% с суммы превышения. Новая ставка коснется не всех доходов, есть исключения. А для 2022 и 2022 годов действуют переходные правила.
Для какого налога повышается ставка
К этому закону еще немало вопросов, поэтому наверняка будут дополнительные разъяснения. Например, непонятно, будут ли отдельно считаться налоговые базы, которые входят в одну группу «Иные доходы»: зарплата и доходы от предпринимательства. От этого зависит расчет налога за 2022 и 2022 годы.
Какие доходы не учитываются
Потом налоговая получит информацию обо всех выплатах, обобщит ее, посчитает превышение и начислит НДФЛ по повышенной ставке. Сумму к доплате укажут в налоговом уведомлении — заплатить ее нужно будет до 1 декабря следующего года.
Для некоторых видов дохода действуют иные ставки: 35, 9, 15 процентов. Это касается налогообложения дивидендов (9% для резидентов и 15% – для нерезидентов), а также налога с выигрышей, конкурсов и других доходов, если их сумма составила более 4 000 рублей (35%) и т.д.
НДФЛ: суть налога, плательщики и льготы
Изменения по НДФЛ в 2022 году для физических лиц
- Изменение крайних сроков сдачи отчетности . Согласно Федеральному закону от 29.09.2022 № 325-ФЗ с 1 января 2022 года организации и ИП с работниками будут сдавать годовые 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ до 1 марта года, следующим за истекшим налоговым периодом. Таким образом, срок сдачи отчетов уменьшился на 1 месяц.
- Сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в электронной форме будут все работодатели с численностью сотрудников более 10 человек. Несоблюдение этих правил повлечет штраф в размере 200 рублей за каждый отчет.
Для понимания приведу пример. Раньше владельцы офшорных компаний должны были платить 13% НДФЛ в бюджет со всей нераспределенной прибыли, которая превышала 10 млн руб. в год. Возьмем миллиардера Владимира Лисина, занимающего вторую строчку в российском списке Forbes. В 2022 году он задекларировал доход 7,7 миллиардов рублей и заплатил с этого дохода в российский бюджет около 1 миллиарда рублей подоходного налога за свою контролируемую иностранную компанию «Fletcher Group Holdings», зарегистрированную на Кипре Подробнее >>>
Но, как оказалось, радоваться нам рановато. Если поразмышлять здраво, решение о повышении НДФЛ для богатых вряд ли покажется справедливым. Кроме того, учитывая другое нововведение нашего правительства, о котором перед голосованием предпочли умолчать, возникают серьезные сомнения в том, что все это действительно принесет пользу нам и нашей экономике, и тем более обеспечит рост благосостояния населения.
Капля в море
Уверена, что услышав эту новость, добрая часть населения страны возликовала. Ведь теперь у нас наконец-то установится хоть какая-никакая социальная справедливость, которую, кстати, как гарантию закрепили в новую Конституцию. И наконец-то богатые будут платить больше, чем бедные, да и деньги пойдут не абы куда, а больным детишкам. И эти деньги не придется собирать всем миром СМСками.
- 9% ставка устанавливается, если полученная сумма представляет собой дивиденды, полученные до января 2022 года или проценты по облигациям, которые были эмитированы в период до наступления января 2022 года.
- 13% ставка является самой распространенной ставкой и применяется для всех налоговых субъектов Российской Федерации, в том числе и для налогообложения заработной платы. Даже если лицо не является налоговым субъектом нашей страны, но осуществляет в России трудовую деятельность, ставка все равно будет равна 13%.
- 15% ставкой облагаются дивиденды, которые получены физическими лицами, не являющимися налоговыми субъектам нашей страны, но получившими доход от наших компаний.
- 30% ставкой облагаются все иные формы доходов, которые получены лицами, не являющимися налоговыми субъектами нашей страны.
—>
Система расчета и порядок уплаты подоходного налога
Своевременная и полноценная уплата налогов является залогом стабильного развития любого государства. Во всей системе налогообложения важнейшими и приносящими наибольший доход в общую казну являются прямые налоги. Подоходный налог является одним из самых главных налогов среди прямо уплачиваемых отчислений.
Что такое подоходный налог?
Каждый субъект данного налога также вправе рассчитывать на уменьшение суммы, на которую будет начислен налог. Речь идет о так называемом налоговом вычете. Так, подоходный налог при покупке квартиры относится к случаям, когда налоговая база может быть уменьшена.
Так же готовится национальный проект уравнивания налоговой ставки для резидентов и нерезидентов РФ, в данный момент разница, в которой составляет 17 процентов. А.Г.Силуанов отметил: «Будет готовиться законопроект для уравнения ставок для иностранцев и граждан России в одинаковом порядке». Всё чаще звучит слоган «единый налог для всех», что особенно привлекательно для иностранцев, стремящихся трудоустроиться в России.
Полученные, средства будут направлены в ПФР, с целью формирования индивидуального пенсионного капитала, который в настоящее время находится в «замороженном состоянии», так как трудоустроенные граждане не пользуются накопительной системой пенсии.
Налоговые агенты
Ставки налогов не зависят от размера дохода, таким образом, работая на полставки и получая небольшую заработную плату, физическое лицо облагается налогом 13%, так же, как и работающие на полторы ставки с процентами. Для снижения налоговой ставки, некоторым предпринимателям, таким образом, выгодно по договоренности с работниками неофициально начислять небольшую заработную плату,
Подоходный налог считается основным налогом, который установлен на заработную плату каждого гражданина. Для резидентов России, которые проводят на ее территории свыше 183 дней в году, установлена единая ставка в размере 13%.
Действующие налоги на заработную плату
При формировании зарплатной ведомости работодатель закладывает все дополнительные взносы. То есть, при оплате заработной платы работнику в размере 30 тысяч рублей, по факту работодатель платит значительно больше, а работник свою очередь получает округленную сумму, после пенсионных, социальных и медицинских вычетов.
Изменения при налоговом обложении заработной платы
Формально налоговые взносы производит работодатель, однако налоговые транзакции совершаются с зарплаты работника. То есть фактически без этих вычетов оплата труда работников составила бы значительно большую сумму.