Рсв на бумажном носителе

Приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Указывают количество застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений. Если в отчетном периоде выплачивались пособия по беременности и родам, пример заполнения расчета по страховым взносам с декретницей поможет правильно отразить суммы выплаченных пособий в связи с родами и материнством.

Здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется отдельный лист. В нем указывается код отчетного периода, дата заполнения, ИНН, порядковый номер по разделу.

Ошибки и штрафы в 2022 году

В соответствии с нормами пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ, единый расчет по страховым взносам сдают все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу. Сроки сдачи отчетности определены до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. При совпадении с выходным днем переносятся сроки сдачи отчетности, расчет по страховым взносам за 4 квартал 2022 года сдают до 30.01.2022 (суббота). Поэтому срок перенесен на 1 февраля, понедельник. Если не успеть, последуют санкции за несвоевременную сдачу. Сроки направления отчета в налоговые органы за все последующие отчетные периоды 2022 года приведены в таблице:

Раздел 1 включает в себя информацию по расчетам пенсионных, медицинских взносов, а так же по взносам на страхование по временной нетрудоспособности и в связи материнством. Используя карточку учета страховых взносов, отражающую начисленные и выплаченные физическим лицам выплаты и вознаграждения в отчетном периоде 2022 года, последовательно заполняются строки от 010 до 123. При этом строка 030 заполняется нарастающим итогом с начала 2022 года, а строки 031; 032; 033 заполняются ежемесячными данными. Аналогично заполняется форма по всем типов взносов.

В качестве крайнего срока для сдачи сводного РСВ в НК РФ (п. 7 ст. 431) указана только одна дата, определенная как 30-е число месяца, начинающегося после завершения очередного отчетного квартала. Для отчетности, подаваемой за год, особый срок не установлен.

РСВ за 1 квартал 2022 года: бланк, образец заполнения и порядок сдачи

• 130 – код категории застрахованного лица из приложения № 7 к Порядку (не забываем про новые коды, о которых сказано в начале статьи);
• 140 – общая сумма выплаты работнику;
• 150 – база для взносов;
• 160 – в том числе выплачено по ГПХ;
• 170 – сумма взносов (база х тариф).

За 2022 год не нужно сдавать сведения о среднесписочной численности до 20 января 2022 года по специальной форме. Достаточно указывать среднесписочную численность в специально отведённом поле на титульном листе РСВ за расчётный период 2022 года и в последующие периоды.

Поправки к форме и порядку заполнения связаны с изменениями в налоговом законодательстве. Так, в 2022 году отменили отчет о среднесписочной численности, ввели пониженные тарифы взносов для субъектов МСП, а с 1 января 2022 года снизятся взносы для IT-сферы.

С чем связаны изменения

1. Доля доходов от основной деятельности по итогам расчётного периода — не менее 90 % в сумме всех доходов за период;
2. Организация имеет госаккредитацию или включена в реестр организаций, оказывающих услуги по проектированию и разработке электронной продукции, который ведёт Минпромторг;
3. Среднесписочная численность работников за расчётный период — не менее 7 человек.

Расчет по страховым взносам (РСВ) сдают все работодателями по итогам каждого квартала. Рассмотрим, в какие сроки и на каком бланке нужно сдать РСВ за 1 квартал 2022 года, а также подробно остановимся на порядке заполнения этого отчета.

Кто сдает РСВ за 1 квартал 2022 года

Расчет по страховым взносам представляют в ИФНС не поздже 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Однако если крайний срок сдачи отчета падает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Заполняем титульный лист

• ИП проставляют код «120»;
• российские организации — «214»;
• обособки российских компаний — «222»;
• обособки иностранных компаний — «335»;
• КФХ (по месту жительства члена (главы)) — «124»;
• КФХ (по месту нахождения юрлица ? главы КФХ) ? «240»;
• частнопрактикующие нотариусы — «122»;
• адвокаты, учредившие свой кабинет — «121»;
• физлица, не являющиеся ИП, — «112»;
• правопреемники российских компаний — «217»;
• международные организации — «350».

Для строк 111-113 предусмотрены исключения. Это сделано для возможности отражения в расчёте возмещения расходов в связи с временной нетрудоспособностью сотрудников, даже в том случае, когда заработная плата не начислялась.

• компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек
• компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее

Способ сдачи отчёта — на бумаге или через интернет

Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2022—2022 гг. имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:

РСВ составляется поквартально с включением в него ряда данных в виде нарастающих цифр и с учетом того, что расчет нарастающего итога будет начинаться заново с началом нового года. Вместе с тем цифры, возникшие только в последнем квартале периода отчета, даются с достаточно высокой степенью детальности, что позволяет называть РСВ (на самом деле составляемый нарастающим итогом) расчетом за определенный квартал.

То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.

Что представляет собой расчет по страховым взносам

Для составления расчета по страховым взносам за 2022 год используется бланк, утвержденный приказом ФНС России от 15.10.2022 № ЕД-7-11/751@. Формуляр применяется с отчетной кампании за 2022 год. Правила его заполнения содержит тот же приказ ФНС.

В подразделе 1.1 отражается количеств застрахованных лиц, включая тех, с выплат которым производятся отчисления. Суммы выплат следует отразить нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за 3 последних месяца отдельно.

В РСВ много разделов и приложений. Однако обычно компания или ИП заполняют титульный лист, раздел 1, приложения к нему 1 и 2, а также раздел 3. Начинать надо с титульного листа, а затем перейти к разделу 3, далее ― приложения к разделу 1 и в последнюю очередь ― сам этот раздел.

Титульный лист

Второй раз подраздел 3.2.1 следует заполнить в отношении выплат свыше МРОТ и использовать код «МС». К этой части будет применяться тариф взносов 10%. Если выплата не более минимальной, то подраздел 3.2.1 будет один.

• Тип плательщика. Если осуществлялись за 3 месяца выплаты физлицам, то ставится «1». Если отсутствует перечисления, то ставится «2».
• Код ОКТМО и КБК.
• Подраздел 1.1. В нем содержатся данные относительно взносов на ОПС. Строка 001 содержит код используемого тарифа, а строка 010 включает количество застрахованных лиц. Строка 020 предназначена для указания всех сотрудников, за которых работодатель перечисляет взносы. Если у некоторых работников доход превышает предельное значение, то они указываются в строке 021. Строка 030 содержит точную сумму, представленную общим доходом наемных работников. Если имеются необлагаемые доходы, например, выплаты по больничному листку, то они вписываются в строку 040. Строка 045 предназначена для перечисленных и подтвержденных документами сумм, переданных по контракту отчуждения права или авторского заказа. При заполнении строки 050 рассчитывается разница между строками 030, 040 и 045. Если превышается предельное значение, определенное для взносов, то превышение указывается в строке 051. В каждой графе 060 строки приводится сумма взносов, начисленная по всем работникам по выбранному тарифу. Следующие 2 строки используются для сортировки взносов.
• Подраздел 1. 2. Здесь отражаются сведения по взносам, направляемым на ОМС. Подраздел 2 содержит те же строки, что и 1 подраздел, а также применяются аналогичные правила заполнения. Только во время внесения данных в строку 060 необходимо строку 050 умножить на ставку по взносам.

Это относится даже к ситуации, когда руководитель компании уплачивает взносы за работников нерегулярно. При этом не учитывается, какой тип договора подписывается с наемными специалистами. Поэтому за людей, работающих на основании договора подряда, все равно придется сдавать РСВ.

Правила заполнения

• графа 010 включает признак аннулирования данных «1», если отменяются ранее переданные сведения, а также в подразделе 3.2 ставятся прочерки, но при первичном заполнении документации поля не заполняются;
• указываются личные сведения о каждом сотруднике, к которым относится ФИО, дата рождения, ИНН, пол и СНИЛС;
• приводится код страны, в которой оформлено гражданство, причем для российских граждан применяется код 643;
• вносится код вида документа, на основании которого работодатель удостоверяет личность сотрудника, причем обычно для этого используется паспорт и код 21;
• графа 120 содержит номер месяца, за который приводятся сведения;
• для графы 130 придется пользоваться данными из Приложения 7 Порядка заполнения РСВ, так как указываются коды категорий сотрудников;
• поля 140-170 предназначены для внесения данных о суммах заработка и начисленных взносах;
• при использовании дополнительных тарифов применяются графы 180-210.

РСВ за 4 квартал 2022 года ( «новая» форма ) разработана и утверждена федеральной налоговой службой приказом от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@ в редакции приказа ФНС России от 15.10.2022 № ЕД-7-11/751@ . В соответствии с ним новая форма РСВ используется, начиная со сдачи отчетности за 2022 год. Приказом № ЕД-7-11/751@ внесены изменения в форму Расчета, а также в порядок её заполнения и формат предоставления расчета в электронной форме.

РСВ за 2022 год: новая форма

В статье приведен порядок заполнения и способы сдачи расчета по страховым взносам с пониженным тарифом, есть ссылки для скачивания новой формы в формате excel и pdf. В качестве примера представлен заполненный образец.

Применение пониженных тарифов

Единый расчет по страховым взносам подлежит сдаче в ФНС по месту учета организации или обособленного подразделения. Предприниматели, являющиеся работодателями , также производят расчет, заполняют форму и сдают её в свою ИФНС.

Расчет по страховым взносам представляют в ИФНС не позже 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Однако если крайний срок сдачи падает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Как сдавать РСВ — на бумаге или электронно?

• сотрудникам, работающим по трудовым договорам (независимо от срока действия договора);
• лицам, с которыми заключены договоры ГПХ;
• авторам произведений по договорам авторского заказа;
• «физикам» по договорам об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности.

Новый бланк РСВ: что изменилось и когда применять

• единственные учредители, работающие одновременно гендиректорами (Письмо Минфина от 18.06.2022 № 03-15-05/41578);
• организации или ИП, если в отчетном периоде у них не было деятельности и выплат сотрудникам (Письмо ФНС от 03.04.2022 № БС-4-11/6174);
• главы КФХ при отсутствии сотрудников и деятельности (Письмо ФНС от 25.12.2022 № ГД-4-11/26372@).

• 20 – субъекты малого и среднего бизнеса (МСП);
• 21 – субъекты малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей (которые применили нулевые тарифы страховых взносов за апрель, май и июнь 2022);
• 22 — страхователи, ведущие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

Новое в форме РСВ с 2022 года

• лично;
• через представителя. В этом случае данные представителя фиксируют в самом расчете, на него оформляют и прикладывают к отчету пронумерованные доверительные документы, а на титульном листе указывают количество прилагаемых листов;
• по почте. На всякий случай уточним, что обязательную отчетность в налоговую лучше всего оправлять заказным письмом с описью вложения. Не лишним бывает и оформить уведомление о вручении.

Сроки сдачи РСВ 2022

Есть величина зарплаты в пределах МРОТ, облагаемая по общим тарифам. В РСВ ее следует отразить с кодом 01. И есть часть зарплаты больше МРОТ, облагаемая по сниженным тарифам.

• сведения о застрахованных лицах (по форме СЗВ-М) ежегодно – сведения о страховом стаже застрахованного лица (по форме СЗВ-СТАЖ);
• сведения о трудовой деятельности (по форме – СЗВ-ТД);
• сведения, предусмотренные частью 4 статьи 9 Федерального закона от 30 апреля 2008г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (по форме ДСВ-3).

Важно! В анкете застрахованного лица в качестве адреса регистрации пишут тот, по которому работник официально зарегистрирован. В случае если анкета заполняется на гражданина иностранного государства — пишут адрес, который зафиксировала миграционная служба при регистрации данного гражданина.

В соответствии с действующим законодательством РФ первичная регистрация работников в системе персонифицированного учёта производится страхователем. Это его прямая обязанность. Итогом этой регистрации для работника является получение документа, подтверждающего регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета, содержащего сведения о страховом номере индивидуального лицевого счета (СНИЛС). Также работник может обратиться к работодателю для осуществления обмена и восстановления СНИЛСа и работодатель может выступить третьей стороной взаимоотношений между ПФР и работником.

1. Поменяли штрихкоды.
2. Добавили строку «Среднесписочная численность» на титульном листе. Отдельный отчет о среднесписочной численности отменили (приказ ФНС №ЕД-7-11/ [email protected] от 15.10.2022).
3. Убрали с титульного листа строку с регистрационным номером расчета для специалиста ФНС.
4. Включили новое приложение 5.1 к разделу 1. Его заполняют ИТ-компании, использующие пониженный тариф страхвзносов. Его придется заполнять уже с 1 квартала 2022 (пп. 18 п. 1 ст. 427 НК РФ). В итоговом РСВ за 2022 год страхователи из сферы ИТ указывают сведения в приложении 5.

• титульный лист;
• раздел 1 — для отражения страхвзносов по итогам года;
• подраздел 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 — для расчета сборов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (количество листов зависит от количества применяемых тарифов);
• приложение 2 к разделу 1 — для расчета страхвзносов в ФСС, если в отчетном периоде были случаи временной нетрудоспособности и материнства;
• раздел 3 — для персонифицированного учета застрахованных сотрудников.

Какова форма расчета в 2022 году

РСВ сдают и в том случае, если в компании числятся наемные работники, но в отчетном периоде вознаграждение им не платили. Если не было начислений и выплат, подается нулевая новая форма РСВ в 2022 году (письмо ФНС №ГД-4-11/ [email protected] от 02.04.2022). Сдавайте ЕРСВ и тогда, когда в компании есть один собственник (без трудового договора), который взял на себя обязанности гендиректора, а других сотрудников нет.

Приоритет по-прежнему – именно наличие договоров. При этом выплат по ним в отчетном периоде могло и не быть. Но обязанность сдать РСВ сохраняется, хотя расчет и будет нулевым.

ЕРСВ — расчет по страховым взносам за 2022 год в 2022 году

Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.

РСВ за 1 квартал 2022 года: бланк, образец заполнения и порядок сдачи

С 1.01.2022 года информация о среднесписочной численности работников будет входить в расчеты по страховым взносам (согласно п. 2 ст.1 Закона от 28.01.2022 №5-ФЗ). Их нужно сдавать раз в год. РСВ с данными о численности за 2022 г. необходимо предоставить до 1 февраля 2022 г.

РСВ за 2022 отчётный год должна быть сдана бухгалтерией в срок до 1 февраля 2022г. При этом сдаётся она уже в соответствии с обновлённой формой, утверждённой Налоговой службой РФ, вступившим в действие 15 ноября 2022 г.

Основные изменения в РСВ-1 в 2022 году

• Для организаций малого и среднего предпринимательства (МСП) – код 20.
• Для организаций МСП, которые относятся по классификатору ОКВЭД к отраслям, более всего пострадавших от ограничений из-за COVID-19. Они, согласно с ФЗ №172, получили право применять нулевые тарифы по страховым отчислениям с апреля по июнь-месяц 2022 включительно – код 21.
• Для плательщиков страховых взносов, занятых в сфере высоких технологий – код 22.

Скачать новую форму бланка РСВ-1

В 2022 году, в связи пандемией коронавируса ряд отраслей бизнеса были, согласно классификатору, признаны пострадавшими. В результате, таким предприятиям было предоставлена возможность уплачивать страховые отчисления по сниженным или нулевым ставкам. Для IT-отрасли провели налоговый манёвр по снижению ставки до 7,6%.