“Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.”
В пункте 2 ст. 358 НК РФ, где перечислены т/с не являющиеся объектом налогообложения, прицепы и полуприцепы не указаны. И казалось бы это прямое указание к уплате транспортного налога.
Другие нормативные источники
Как видим, речь идет о самоходных машинах и механизмах, а прицепное оборудование не имеет двигателя и не может передвигаться самостоятельно. Следовательно, прицепы и полуприцепы не являются объектом налогообложения.
Налоговое законодательство предусматривает четкий перечень объектов, подлежащих налогообложению. Если обратиться к статье 358 НК РФ, можно увидеть полный перечень транспортных средств, за которые автовладельцы обязаны уплачивать налоги.
Вопросы и ответы
Если разобраться, данный вид средства передвижения не может представлять собой самостоятельный объект, предназначенный для перевозки различных грузов и граждан. Он выступает в качестве вспомогательной техники, передвигающейся за счет основного вида транспорта.
Элемент налогообложения
Для многих автовладельцев, оплата налога на транспорт – это неотъемлемая часть, входящая в список обязательных платежей. Правило касается средств передвижения, под которыми принято понимать легковые и грузовые автомобили. Что делать, когда речь заходит о прицепах. Относится ли данный вид техники к средству передвижения и облагается ли налогами. Данный вопрос остается открытым для большинства водителей.
Любые прицепы (для перевозки грузов, колесной, водной техники и снегоходов) являются транспортными средствами и подлежат обязательной постановке на учет в ГИБДД. Правила постановки на учет регламентированы Постановлением Правительства России от 24.08.94 № 938 «О государственной регистрации самоходной и автомоторной техники». Регистрация осуществляется в срок до 10 дней с момента приобретения прицепа (точная дата прописана в договоре купли-продажи).
Особенности регистрации прицепов
- сбор пакета документов;
- посещение регистрационного отделения для заполнения заявления;
- оплата государственной пошлины;
- прохождение техосмотра;
- получение свидетельства государственной регистрации, госномера, проставление соответственной отметки в ПТС.
Документы на автоприцеп
Автоприцеп подлежит обязательному техническому осмотру не реже 1 раза в 2 года, но при условии, что его масса составляет более 3,5 т. Для физических лиц, владеющих легкими автоприцепами, осмотр отменен с 1 января 2012 года. Автоприцеп также не нужно страховать. Но главный вопрос, встающий перед нашими клиентами: есть ли налог на легковой прицеп для перевозки грузов, техники и оборудования? Если регистрационные действия идентичны постановке автомобиля на учет, а сам прицеп – разновидность колесной техники, какой налог предстоит платить автомобилистам? Ответить, есть ли налог на движимое имущество такого типа, помогут положения статьи 358 главы 28 НК РФ, посвященной объектам налогообложения.
Многие предприниматели свернули свой официальный бизнес еще до начала 2013 года в связи с резким повышением фиксированных платежей в Пенсионный фонд в текущем году . Сейчас перевозчикам необходимо оборудовать свои автомобили тахографами , в дальнейшем их ждет лицензирование и платный проезд . Кроме того, власти продолжают рассматривать вопрос о введении предельного возраста для грузового транспорта. В ожидании предстоящих нововведений многие перевозчики стали всерьез задумываться о продаже своих грузовиков и сворачивании бизнеса. Однако и в этом случае с государством придется поделиться: доход, полученный от продажи грузового автомобиля, подлежит налогообложению.
Продал грузовик – не забудь заплатить налог
«Не подлежат обложению НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Перечисленные положения кодекса не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого ИП в предпринимательской деятельности. Таким образом, доходы, полученные от продажи грузового автомобиля, должны учитываться в соответствии с упрощенной системой налогообложения» .
Продал грузовик – не забудь заплатить налог.
«В личной собственности был грузовой авто, через год зарегистрировал ИП по грузоперевозкам по УСН, затем авто было продано. Налоговая инспекция присылает письмо с требованием уплатить 6 % от стоимости проданного авто. Авто было в пользовании более трех лет, и выгоды от продажи нет. Правомерны ли действия инспекции?» .
Помимо Налогового кодекса основные элементы налогообложения – такие, как ставка налога в установленных Кодексом пределах, порядок и сроки его уплаты, а также льготы и основания для их использования – устанавливаются региональными законами. На территории Краснодарского края принят и действует Закон Краснодарского края от 19 ноября 2003 года № 639-кз с изменениями и дополнениями (от 03.11.2004 N 785-КЗ, от 29.11.2005 N 946-КЗ, от 28.07.2006 N 1088-КЗ, от 27.10.2009 N 1850-КЗ, от 05.04.2010 N 1944-КЗ, от 18.11.2010 N 2098-КЗ, от 28.12.2011 N 2412-КЗ, от 01.08.2012 N 2555-КЗ).
Конструктивно прицеп состоит из кузовной и равной части, а также дышла и подвески. Один из основных элементов — дышло, имеющее I-образную или A-образную форму, зафиксированное на раме (в передней части). В состав этого элемента входят тросы для страховки, сцепной узел, а также специальная подставка (если она предусмотрена в конкретной модели).
За что платить не нужно
Чтобы разобраться в вопросе налогообложения, важно понимать суть такого вида транспорта. Прицеп — это ТС без мотора, предназначенное для применения в комплексе с другим автомобилем (должен оборудоваться двигателем). Главное назначение прицепа заключается в транспортировке дополнительного груза. Указанное определение также распространяется на полуприцепы и прицепы типа «роспуски».
Близкими родственниками считаются супруги, родители и дети, бабушки, дедушки и внуки, братья и сестры, в том числе сводные. Если машину дарит такой родственник, налога нет. Если кто-то другой — могут появиться дополнительные расходы.
Когда продажа машины не облагается налогом
Подавать декларацию через интернет удобнее всего. Если заполнять на бумаге, можно ошибиться. В личном кабинете и программе «Налоговая декларация» файл перед отправкой проходит проверку: все ошибки помечаются, есть подсказки для исправления. Если найдутся неточности, их легко поправить — не придется заново заполнять все листы. Но законным будет любой способ. Главное, чтобы налоговая вовремя узнала о доходах.
Порядок уплаты налога с продажи машины
Налог с продажи машины нужно заплатить до 15 июля следующего года. И только в том случае, если что-то начислено. При продаже позже минимального срока владения нет ни декларации, ни налога — продавец ничего не должен государству.
Если вы проигнорируете это требование, ФНС выпишет штраф — 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц (не более 30%). Скрыть сделку не получится — после оформления ГИБДД автоматически передает данные налоговой службе.
Заполнять налоговую декларацию в бумажном виде сложно. Гораздо проще сделать это в электронном формате. Сайт налоговой службы (nalog.ru) модернизировали так, что он сделает все за вас: нужно только внести личные данные и загрузить подтверждающие документы.
Надо ли подавать декларацию
Сначала в ФНС России подается налоговая декларация, затем вносятся денежные средства. Оплатить налог можно через сервис «Уплата налогов физических лиц». Он поможет сформировать платежный документ, с которым можно пойти в банк, или внести оплату по реквизитам банковской карты.
Мы не будем говорить о гаражных самоделках. Многие умельцы своими руками оснащают конструкции дополнительными узлами, деталями, иногда моторам. Если говорить о заводских экземплярах, то отметим: конструкции не причисляются к наземным ТС с мотором, не подлежат налогообложению в настоящем году. Нет необходимости оплачивать автопошлину на прицеп к легковому авто в 2022 г.
Груз не должен пылить, создавать шум, загрязнять дорогу или окружающую среду. Если бы все автомобилисты страны неукоснительно придерживались этих несложных правил, кажется, обстановка на дорогах была бы гораздо менее напряженной.
Вопросы и ответы
Согласно законодательству, в прицепе запрещено перевозить людей (также в прицепе-даче). Также не допускается перевозка взрывоопасных и легковоспламеняющихся веществ. К таким предметам относятся канистра с бензином, а также бытовой газовый баллон.
“Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.”
В пункте 2 ст. 358 НК РФ, где перечислены т/с не являющиеся объектом налогообложения, прицепы и полуприцепы не указаны. И казалось бы это прямое указание к уплате транспортного налога.
Другие нормативные источники
Как видим, речь идет о самоходных машинах и механизмах, а прицепное оборудование не имеет двигателя и не может передвигаться самостоятельно. Следовательно, прицепы и полуприцепы не являются объектом налогообложения.
«Не подлежат обложению НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Перечисленные положения кодекса не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого ИП в предпринимательской деятельности. Таким образом, доходы, полученные от продажи грузового автомобиля, должны учитываться в соответствии с упрощенной системой налогообложения» .
Продал грузовик – не забудь заплатить налог
Многие предприниматели свернули свой официальный бизнес еще до начала 2013 года в связи с резким повышением фиксированных платежей в Пенсионный фонд в текущем году . Сейчас перевозчикам необходимо оборудовать свои автомобили тахографами , в дальнейшем их ждет лицензирование и платный проезд . Кроме того, власти продолжают рассматривать вопрос о введении предельного возраста для грузового транспорта. В ожидании предстоящих нововведений многие перевозчики стали всерьез задумываться о продаже своих грузовиков и сворачивании бизнеса. Однако и в этом случае с государством придется поделиться: доход, полученный от продажи грузового автомобиля, подлежит налогообложению.
Продал грузовик – не забудь заплатить налог.
«В личной собственности был грузовой авто, через год зарегистрировал ИП по грузоперевозкам по УСН, затем авто было продано. Налоговая инспекция присылает письмо с требованием уплатить 6 % от стоимости проданного авто. Авто было в пользовании более трех лет, и выгоды от продажи нет. Правомерны ли действия инспекции?» .
Единственный налог, от которого не освобождены автовладельцы – с продажи прицепов. Но даже здесь имеется исключение. Если прицеп находится во владении свыше 3 лет и стоимость продажи не превышает 250 000 рублей, оплачивать налог не потребуется.
Если разобраться, данный вид средства передвижения не может представлять собой самостоятельный объект, предназначенный для перевозки различных грузов и граждан. Он выступает в качестве вспомогательной техники, передвигающейся за счет основного вида транспорта.
Элемент налогообложения
Получив такое уведомление, не стоит его игнорировать. Не откладывая в дальний угол оповещение, следует обратиться в территориальное отделение налоговой службы. При себе необходимо иметь удостоверение личности, документы о праве собственности и регистрации, где будет видно, что средство передвижения, включенное в налоговую базу, относится к категории прицепов. Не стоит производить оплату, только потому, что пришло уведомление. Если оплатить налог, а потом подать жалобу, вернуть уплаченные средства получится с трудом. Придется подавать заявление (возможно, неоднократно), доказывать, что оплата была произведена ошибочно.
Комментируемым законом предусмотрено, что при продаже любого иного имущества, кроме недвижимого, доходы не будут облагаться НДФЛ, если имущество было в собственности три года и более. Если вы продадите свой дом, который был в собственности у вас более трех лет, то платить НДФЛ не придется.
Новые положения будут применяться только в отношении объектов недвижимости, приобретенных в собственность после 1 января 2022 года (п. 3 ст. 4 Закона № 382-ФЗ). Это означает, что физлицо, которое купило квартиру в 2022 году и продало ее через три года, сможет по-прежнему не платить НДФЛ с полученного от продажи дохода. Тот факт, что квартира будет продана уже после 1 января 2022 года, в данной ситуации значения не имеет. Если же оформить недвижимость в собственность после 1 января 2022 года, то в целях налогообложения полученных от продажи доходов будет учитываться либо общий (5 лет), либо региональный (то есть сокращенный) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества. Приобретение недвижимости в собственность определяется в зависимости от основания для получения права на эту собственность, например: если вы покупаете недвижимость, то срок нахождения ее в вашей собственности будет исчисляться с даты государственной регистрации перехода права на эту недвижимость (она указана в свидетельстве о регистрации права или в выписке из ЕГРП); если вы получаете недвижимость по наследству, то право на нее возникает со дня открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя (ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ).
Как проехать?
Региональные власти получили право снижать минимальный предельный срок владения объектом недвижимости. Если в регионе этот срок снизят на один год, то не платить НДФЛ можно будет тем, у кого недвижимость была в собственности не менее четырех лет. А вот повышать предельный срок владения субъекты РФ не смогут.