Оквэд енвд

• предоставляют услуги общепита в общеобразовательных, медицинских и социальных учреждениях;
• индивидуальные предприниматели, которые приобрели патент или являются плательщиками ЕСХН;
• предприниматели и другие представители малого бизнеса, у которых среднесписочная штатная численность рабочих за прошлый год превысила 100 человек;
• если доля участия сторонних организаций в бизнесе превышает 25%;
• фирмы-перевозчики, количество автомобилей у которых превышает 20 машин;
• фирмы, занимающиеся розничной торговлей в помещении площадью свыше 150 кв.м.;
• ИП и предприятия, которые занимаются передачей в аренду АЗС или АГЗС
• крупные налогоплательщики;
• ИП и организации, прекратившие деятельность, которая подпадает под ЕНВД.

ЕНВД в 2022 году

Все виды деятельности, которые допускаются под ЕНВД, прописаны и в Налоговом Кодексе РФ (статья 346.26), но, к сожалению, он не предоставляет полную информацию, какие ОКВЭДЫ попадают под ЕНВД. Исчерпывающий ответ вы получите только в самом классификаторе.

Как правильно выбрать сферу деятельности по ЕНВД?

• торговые комплексы и центры с дополнительно используемыми помещениями;
• административные здания и деловые центры;
• офисы;
• строения общепита;
• бытовые помещения;
• торговые объекты;
• недвижимость иностранных предприятий представительств или филиалов;
• жилые здания, помещения, которые не стоят на учете как основные средства.

Поэтому будьте внимательны при выборе системы налогообложения на 2022 год, планируя осуществлять торговлю товарами, которые необходимо будет маркировать. Дело в том, что раздельный учет по товарам в одной торговой точке, в данном случае невозможен. Допустим, вы оставили на ЕНВД продажу сумок, а продажу обуви перевели на УСН. Согласно вышеуказанному закону, если налоговиками будет обнаружена хоть одна продажа товара, подлежащего маркировке, то это приведет в моментальной утрате права применять ЕНВД.

• лекарственные препараты, обязательная маркировка которых установлена Федеральным законом от 12.04.2010 № 61-ФЗ;
• обувные товары, обязательная маркировка которых установлена распоряжением Правительства РФ от 28.04.2022 № 792-р;
• предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха, обязательная маркировка которых установлена постановлением Правительства РФ от 11.08.2022 № 787.

Аптеки

52.21. Розничная торговля овощами и фруктами
52.22. Розничная торговля продуктами из мяса, мясными консервами, мясом
52.23. Розничная торговля морепродуктами, рыбой
52.24. Розничная торговля хлебобулочными изделиями, хлебом, кондитерскими изделиями
52.25. Розничная торговля алкоголем и другими напитками
52.26. Розничная торговля табаком
. Розничная торговля молоком и продуктами из молока
. Розничная торговля яйцами
52.27.2. Розничная торговля маслом и жирами
52.27.3. Розничная торговля крупой, консервами из овощей, сахаром, солью, чаем, макаронными изделиями
52.33. Розничная торговля косметикой и парфюмерией
50.30. Торговля автомобильными запчастями
50.40.2. Розничная торговля запчастями для мотоциклов
50.50. Розничная торговля маслами
52.41. Розничная торговля текстильными и галантерейными товарами
52.44.4. Розничная торговля тканями и тюлью
52.42. Розничная торговля одеждой
52.43. Розничная торговля обувью и изделиями из кожи
52.44. Розничная торговля мебелью и товарами для дома
52.48.1. Розничная торговля офисной мебелью и офисным оборудованием
. Розничная торговля офисной мебелью
. Розничная торговля товарами бытовой химии, синтетическими моющими средствами, обоями
. Розничная торговля цветами семенами удобрениями
. Розничная торговля домашними животными и кормом
52.46. Розничная торговля скобяными изделиями, лакокрасочными материалами и материалами для остекления
. Розничная торговля офисными машинами и оборудованием
. Розничная торговля компьютерами, программным обеспечением и периферийными устройствами
52.45.4. Розничная торговля техническими носителями информации
52.44.6. Розничная торговля бытовыми приборами
52.45. Розничная торговля бытовыми электротоварами, аппаратурой, телеаппаратурой
. Розничная торговля фотоаппаратами и другими точными аппаратами
. Розничная торговля оборудованием электросвязи
52.47.1. Розничная торговля книгами
52.47.2. Розничная торговля печатной продукцией
52.47.3. Розничная торговля тетрадями и канцтоварами
52.46.5. Розничная торговля оборудованием

Фирмы и ИП, решившие перейти на уплату ЕНВД или желающие отказаться от применения данного спецрежима, должны направить в ИФНС соответствующее заявление (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Одним из обязательных реквизитов таких заявлений является код вида предпринимательской деятельности ЕНВД.

Зачем нужны коды ЕНВД

Код пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти для ЕН­ВД-2, ЕН­ВД-4 (для пред­при­ни­ма­те­лей) и ЕН­ВД-1, ЕН­ВД-3 (для ор­га­ни­за­ций) сле­ду­ет ука­зы­вать в со­от­вет­ствии с при­ло­же­ни­ем к по­ряд­ку за­пол­не­ния на­ло­го­вой де­кла­ра­ции по еди­но­му на­ло­гу на вме­нен­ный доход для от­дель­ных видов де­я­тель­но­сти (При­каз ФНС Рос­сии от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected]). В При­ло­же­нии 5 к дан­но­му при­ка­зу при­ве­де­ны ЕНВД коды по каж­до­му на­име­но­ва­нию вида де­я­тель­но­сти, опре­де­лен­но­му в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

ЕНВД: код вида предпринимательской деятельности

В 2022 году при за­пол­не­нии за­яв­ле­ний о по­ста­нов­ке на учет или о сня­тии с учета в ка­че­стве пла­тель­щи­ка ЕНВД, а также при фор­ми­ро­ва­нии на­ло­го­вой де­кла­ра­ции по еди­но­му на­ло­гу на вме­нен­ный доход, нужно ука­зы­вать сле­ду­ю­щие коды пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти для ЕНВД (п. 3 ст. 346.29 НК РФ, При­ло­же­ние № 5 к При­ка­зу ФНС Рос­сии от 26.06.2022 № ММВ-7-3/[email protected]):

Дело в том, что поступления в бюджет от плательщиков налога на вмененный доход совсем небольшие. В данном случае интересы государства и бизнеса вошли в противоречие. Низкая налоговая нагрузка на ЕНВД оборачивается низкими доходами региональных бюджетов.

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв. м

Чем можно заниматься на ЕНВД

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 кв. м

Справочник кодов предпринимательской деятельности обобщает и структурирует разрешенные Налоговым кодексом виды деятельности. Рассмотрим, какие коды следует указывать, заполняя заявление о переходе на единый налог и в разделе 2 налоговой декларации по ЕНВД.

ЕНВД: разрешенные виды деятельности

Готовя документы для государственной регистрации юридического лица или ИП, необходимо указать конкретные коды, соответствующие попадающим под ЕНВД видам деятельности. Это позволяет контролирующим органам вести статистический учет налогоплательщиков по видам занятий. Заявителю нужно ответственно подойти к выбору ОКВЭД. Кроме того, начиная новую деятельность, плательщик обязан подать заявление с указанием новых кодов. Законодатель не устанавливает запрет на возможное количество кодов ОКВЭД для одного налогоплательщика.

Какие коды ОКВЭД подпадают под единый налог

В таблице ниже наши эксперты привели разрешенные виды деятельности по ЕНВД в 2022 году. Она соответствует приложению 5 к порядку заполнения декларации по ЕНВД, утв. приказом ФНС России от 26.06.2022 № ММВ-7-3/414, а также п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Регистрируясь, предприниматель может выбрать не 1, а неограниченное количество видов деятельности. В любой момент перечень можно расширить, обратившись в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением.

Что такое код ЕНВД

• применению в конкретных областях бизнеса, предусмотренных НК РФ;
• количеству наемных сотрудников, включая и самого предпринимателя – собственника бизнеса;
• ограничениям по площади территории или помещения;
• количеству задействованных агрегатов (транспортных средств и т.п.).

Физические параметры бизнеса по ЕНВД

Общий классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) перечисляет все возможные формы малого и среднего бизнеса. Некоторые из них могут подпадать, а могут и не подпадать под параметры ЕНВД. Это разные виды учета, основы которого лежат в различных законодательных актах и предусматривающие упоминание в разной документации.

Кроме того, в письме от 30.11.2022 № СД-4-3/22788@ ФНС сообщила, что нормативные акты, устанавливающие перечень бытовых работ в целях применения положений глав 26.2 , 26.3 и 26.5 НК РФ в соответствии с новым перечнем, опубликованные после 31.12.2022, могут применяться с 01.01.2022, если прямо предусматривают это.

Наиболее часто вопросы о возможности применения вмененного режима возникали и возникают в отношении бытовых услуг населению. Так, для внесения ясности в вопрос с определением, что относится к бытовым в связи с новыми классификаторами, ФНС России выпустило Письмо от 28.11.2022 № СД-4-3/22547@ и поручила УФНС по субъектам инициировать работу по внесению изменений в законодательные акты местных органов власти, в которых перечень бытовых услуг установлен в соответствии с утратившим силу классификатором.

Перечень бытовых услуг

В связи с тем, что с 01.01.2022 ОКУН утратил силу (п. 6 Приказа Росстандарта от 31.01.2022 № 14-ст), коды (ЕНВД) по видам деятельности 2022 года нужно смотреть в классификаторах видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2). Оба эти перечня утверждены Распоряжением Правительства РФ от 24.11.2022 № 2496-р.

Процедура получения кода вида предпринимательской деятельности ЕНВД закреплена Налоговым Кодексом РФ, однако полномочия на введение на подчиненных местностях принадлежит местным властям: Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя, городских округов и муниципальных районов. Они же имеют полномочия корректировать объем взносов в бюджет.

Что такое код вида предпринимательской деятельности ЕНВД

• перечисленной подакцизной продукции (список в НК РФ);
• напитков и пищевой продукции;
• самодельной продукции (целиком или частично);
• газа;
• вещей, оставленных в ломбарде;
• грузовых авто и автобусов всех марок;
• товаров за пределами стационарных торговых сетей.

Что такое ОКВЭД для ИП

• при использовании рекламы на транспорте, при предоставлении услуг перевозки грузовым и пассажирским транспортом – в ИФНС, где субъект изначально зарегистрирован;
• при других направлениях – в инспекцию, под чьи полномочия подпадает местность осуществления бизнеса.

• услуги бытового характера, оказываемые населению, перечислены в Приложениях к Распоряжению Правительства от 24.11.2022 № 2496-р. В них перечислены коды по ОКВЭД, соответственно эти виды деятельности и могут соотнести с кодом 01;
• запрещено к применению ЕНВД розничная торговля в отношении подакцизных товаров, продукции собственного производства;
• плательщиками ЕНВД могут стать организации или ИП, осуществляющие пассажироперевозки и грузоперевозки (код 05 или 06), если для таких услуг парк техники не превышает 20 единиц;
• услуги по ремонту и ТО (код 03) не включают в себя гарантийный ремонт, заправку автотранспорта.

В таблицу кодов попало всего 22 вида предпринимательства, к которым может быть применен особый режим налогообложения — ЕНВД. Круг такой деятельности очень ограничен, поскольку налоговое законодательство устанавливает определенные условия для его применения.

Таблица кодов видов предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2022 году

Это объясняется тем, что далеко не ко всем видам может применяться такой вид налогообложения, как «вмененка». Законодательство устанавливает рамки физических показателей и базовой доходности в месяц. Если предпринимательская деятельность им соответствует, то имеет место переход на применение ЕНВД.

Выполнение услуг по владению или использованию в течение определенного количества времени участками земли для размещения на них мест стационарной либо нестационарной сети торговли, а также мест организации общественного питания, если размер такого земельного участка не более 10 кв. м.

Выполнение услуг по владению или использованию в течение определенного количества времени мест для торговли, которые располагаются в местах стационарного размещения, не оборудованных торговыми залами, мест нестационарного размещения, а также мест организации общественного питания, если размер объекта превышает 5 кв. м.

Где применяются коды видов деятельности ЕНВД

Сразу надо отметить что код вида предпринимательской деятельности ЕНВД и код ОКВЭД это разные шифры, применяющиеся для разных целей, поэтому их нельзя отождествлять.

С 1 января 2022 года будет считаться, что ИП утратил право на патент по розничной торговле и перешел на ОСНО или УСН (при наличии ранее поданного заявления на применение «упрощенки»), если в течение налогового периода продал товар, реализация которого в целях ПСН не относится к розничной торговле (новый подп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Отдельно уточняется, что реализация маркируемых лекарственных препаратов запрещена и в рамках занятия медицинской или фармацевтической деятельностью, переведенной на ПСН (новая редакция подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Ремонтные мастерские

Важный момент: законодатели не уточнили, что при расчете учитываются календарные дни. А в статье 6.1 НК РФ установлено следующее правило: если в Налоговом кодексе написано «день» и не сказано, что он календарный, речь идет о рабочем дне.

Отметим, что одним из основных изменений в 2022 году стало исключение из разрешенных видов деятельности для ЕНВД розничной продажи обуви, лекарств и меховых изделий. Из-за этого предпринимателям приходится переходить на упрощенку или совмещать два спецрежима.

ЕНВД: разрешенные виды деятельности

Осуществление операций, не соответствующих указанным данным по ОКВЭД, может повлечь наложение штрафных санкций со стороны контролирующих органов. П. 4 ст. 14.25 КоАП РФ устанавливает штраф в размере от 5 000 до 10 000 рублей за непредставление сведений или указание недостоверных сведений относительно информации, содержащейся в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Чтобы избежать штрафа, необходимо своевременно подавать сведения о внесении изменений в регистрационные данные плательщика.

Какие коды ОКВЭД подпадают под единый налог

Готовя документы для государственной регистрации юридического лица или ИП, необходимо указать конкретные коды, соответствующие попадающим под ЕНВД видам деятельности. Это позволяет контролирующим органам вести статистический учет налогоплательщиков по видам занятий. Заявителю нужно ответственно подойти к выбору ОКВЭД. Кроме того, начиная новую деятельность, плательщик обязан подать заявление с указанием новых кодов. Законодатель не устанавливает запрет на возможное количество кодов ОКВЭД для одного налогоплательщика.

Основные нормы и требования к ИП и малому бизнесу для налогообложения по ЕНВД были прописаны в Налоговом Кодексе еще более 10 лет назад. С каждым годом вносились новые корректировки и к 2022 году классификатор ОКВЭД для ЕНВД существенно видоизменился.

Поэтому будьте внимательны при выборе системы налогообложения на 2022 год, планируя осуществлять торговлю товарами, которые необходимо будет маркировать. Дело в том, что раздельный учет по товарам в одной торговой точке, в данном случае невозможен. Допустим, вы оставили на ЕНВД продажу сумок, а продажу обуви перевели на УСН. Согласно вышеуказанному закону, если налоговиками будет обнаружена хоть одна продажа товара, подлежащего маркировке, то это приведет в моментальной утрате права применять ЕНВД.

Новая форма декларации по ЕНВД

Единый налог на вмененный доход относится к специальным налоговым режимам. Для его применения налогоплательщику необходимо соответствовать требованиям гл. 26.3 Налогового кодекса РФ (далее по тексту также НК РФ) и иметь желание для перехода на его уплату. Для применения этого спецрежима коммерсанту следует:

Хорошие новости для индивидуальных предпринимателей, которые держат заведения общепита и розничные магазины. Ранее, если ваши кафе, столовая, буфет, пиццерия, чебуречная, пирожковая, суши-бар и т. п. или магазин занимали больше 50 квадратных метров, единственным удобным вариантом в 2022 для вас считался переход на упрощенку. Однако буквально на днях законодатели увеличили ограничение по площади помещения до 150 кв. м, как это было при ЕНВД. Так что теперь патентная система налогообложения так же вам подходит.

3. Что же мне выбрать вместо ЕНВД?

Проще всего перейти на общий режим налогообложения. Можно ничего не делать, вас по умолчанию на него переведут. Если вы совмещали ЕНВД с УСН и в 2022 году хотите остаться на УСН, тоже никаких действий не потребуется.

8. После перехода с ЕНВД требуется ли как-то отчитываться по вмененке за 2022-й год?

Если вы хотите в 2022 году оптимальные налоговые условия, то озаботиться переходом на другой спецрежим необходимо как можно скорее — к середине декабря вы должны понимать, куда будете переходить, чтобы успеть об этом сообщить налоговой. Сроки подачи уведомлений о переходе зависят от выбранного вами режима:

Одним из льготных режимов налогообложения является единый налог на вмененный доход (ЕНВД), который можно вести исходя из определенных видов деятельности, при этом расчет налога осуществляется не из полученной прибыли, а исходя из величины базовой доходности. Данные коды необходимы для расчета налога, а также при заполнении декларации по ЕНВД.

Коды видов деятельности по ЕНВД и базовая доходность в 2022 году

• Код вида деятельности (коды ЕНВД) , потребуется в основном для заполнения отчетности.
• Виды деятельности ЕНВД , указанные во 2-м столбце таблицы описываются виды деятельности попадающие под ЕНВД в 2022 году для ИП и ООО.
• Физический показатель ЕНВД определяется исходя из вида предпринимательской деятельности. Так он может считаться из количества человек, площади в квадратных метрах или же из количества объектов.
• Величина базовой доходности ЕНВД – это денежный показатель, который участвует в формуле расчета налога, единица измерения – рубли.