- Отправка комплекта необходимых документов в налоговую инспекцию:
- заявления о постановке на учет;
- копии паспорта и фотографии физлица (не требуются, если у гражданина РФ есть доступ в личный кабинет налогоплательщика).
ООО «РАЙТ ВЭЙС». Аудиторские и консалтинговые услуги предлагает:
ИП, которые ранее применяли другие спецрежимы, не признают в составе доходов при исчислении налога доходы от реализации товаров или услуг, оплата (частичная оплата) которых произведена после перехода на специальный налоговый режим для самозанятых, в случае, если указанные доходы подлежат учету при налогообложении в соответствии с иными специальными налоговыми режимами в период до перехода на уплату налога.
Объект налогообложения у самозанятых граждан
Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок — как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета.
- ведение бухгалтерии;
- юридические услуги;
- продажа товаров собственного производства;
- косметические услуги;
- проведение мероприятий;
- ремонтные и строительные работы;
- такси и грузоперевозки;
- фото и видеосъемка;
- предоставление жилых помещений в аренду;
- удаленная работа в интернете;
- и многое другое.
Самозанятость (налог на профессиональный доход) — новый спецрежим, позволяющий гражданам легально заниматься любимым делом, зарабатывать на этом и платить налог с дохода по льготной ставке — 4 или 6%. Какой именно деятельностью можно заниматься самозанятому в 2022 году и какие есть ограничения, читайте в этой статье.
Ограничения для самозанятых
- Нельзя перепродавать (оптом или в розницу) товары и имущественные права — можно только товары своего производства и свое личное имущество. Они не могут торговать маркированными или подакцизными товарами — одежда, обувь, сигареты, алкоголь.
- Запрещено добывать и (или) продавать полезные ископаемые. А также нельзя вести деятельность в интересах третьих лиц по договорам поручения, договорам комиссии или агентских договорам — за исключением оказания услуг доставки и приему платежей в интересах заказчика, т. е. через ККТ продавца.
- НПД-шникам можно трудиться в какой-либо организации по трудовому договору и совмещать это с самозанятостью. Однако запрещено оказывать услуги (в рамках НПД) своему действующему работодателю или бывшему работодателю, если после увольнения не прошло 2 лет.
- Общий доход от деятельности не должен превышать 200 тыс. руб. в месяц, и, соответственно, 2,4 млн руб. в год. Однако есть ограничения по видам доходов, т. е. источникам получения денег. Так, режим НПД не может применяться к доходу, полученному от:
- сотрудничества по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, в которых заказчиком выступает работодатель самозанятого или бывший работодатель, если еще не прошло 2 года с момента увольнения;
- награждений за достижения в науке, образовании, искусстве, спорте и т. д.;
- продажи квартиры, дома, машины;
- передачи прав на имущество или в доверительное управление;
- уступки или переуступки права требования;
- реализации ценных бумаг, паев, долей.
- Самозанятым нельзя нанимать к себе работников и использовать другие налоговые режимы с НДФЛ.
Многие банки на данный момент предлагают открыть у них счет, чтобы быть самозанятым. На самом деле это не связанные понятия. Расчетный счет понадобится при работе с определенными компаниями. Если физлицо планирует просто собирать давать уроки игры на скрипке или продавать торты собственного изготовления обычным гражданам, то ему такой счет не понадобится.
Это самый простой способ. После того, как приложение «Мой налог» будет установлено на мобильный телефон, в него нужно войти. Откроется окно, в котором нужно выбрать способ регистрации и авторизации. Через портал «Госуслуг» это последний, но самый быстрый и простой среди них.
С какого возраста
Это лица, которые не имеют своего работодателя и начальства. У них нет наемных работников или руководителей, они трудятся самостоятельно. Они занимаются мелкой торговлей или оказывают услуги населению и компаниям любого размера.
Ответ на этот вопрос можно получить в письме ФНС №СД-4-3/25577@ от 26 декабря 2022 года. Индивидуальный предприниматель на режимах УСН (упрощенка), ЕСХН, ЕНВД может стать самозанятым. Чтобы перейти на НПД нужно подать заявление в ФНС с уведомлением о переходе в течение 30 дней с момента регистрации.
Можно подключить автоплатеж, тогда сумма налога будет ежемесячно автоматически списываться с вашего счета. Чтобы подключить услугу необходимо в личном кабинете дать право Налоговой направлять банк поручение.
Налоговый вычет для самозанятых
До 12 числа каждого месяца налоговая будет присылать уведомление о сумме налога и реквизитах оплаты в приложении «Мой налог». Когда платить? Оплату необходимо произвести до 25 числа по месту ведения деятельности. Никаких отчетов дополнительно посылать нет необходимости. Если же просрочить платеж, то ФНС уведомит о необходимости уплаты и возможных штрафах.
В приложении Мой Налог список текущих специализаций подтверждается одной кнопкой. Никакие подтверждения или документы не требуются. Также легко в дальнейшем будет добавить новые или удалить старые виды деятельности.
На странице настроек зайдите в раздел списка специальностей, как показано на скриншоте ниже.
Виды деятельности для самозанятых
Некоторые профессии и направления деятельности могут быть кликабельными. При нажатии вы попадете на страницу, которая более подробно рассказывает о конкретном способе заработка для самозанятых, инструкцию по работе с конкретными приложениями и другую полезную информацию. Страницы на стадии наполнения и скоро появятся.
Несовершеннолетние физические лица. Законодательство РФ предусматривает возможность регистрации несовершеннолетних физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и уплаты НПД (Информация ФНС России от 17.06.2022).
Почему не вся территория РФ?
Профессиональным доходом признается доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества (п. 7 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ).
Плательщики НПД: кто они?
- Санкт-Петербург;
- Волгоградская область;
- Воронежская область;
- Ленинградская область;
- Нижегородская область;
- Новосибирская область;
- Омская область;
- Ростовская область;
- Самарская область;
- Сахалинская область;
- Свердловская область;
- Тюменская область;
- Челябинская область;
- Красноярский край;
- Пермский край;
- Ненецкий автономный округ;
- Ханты-Мансийский автономный округ — Югра;
- Ямало-Ненецкий автономный округ;
- Республика Башкортостан.
Сразу скажем, что в процессе принятия рассматриваемых поправок были отклонены предложения о введении спецрежима на всей территории РФ. Также были отклонены предложения о включении еще некотоых регионов. В конечном итоге были приняты только те регионы, которые были внесены в законопроект изначально. Чем руководствовались разработчики? Как сказано в пояснительной записке, представленным законопроектом предлагается включить с 1 января 2022 года в перечень регионов — участников эксперимента субъекты РФ — доноры, не получающие дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, а также регионы, в состав которых входят города с населением свыше миллиона человек, то есть субъекты РФ, которые не будут рассматривать этот налоговый режим как источник дополнительных доходов. Отмечено, что по результатам анализа реализации эксперимента за 2022 год необходимо оценить возможность и целесообразность расширения эксперимента на все субъекты РФ с 1 июля 2022 года.
Сроки для самозанятых регламентируются точно также, как и для всех остальных предпринимателей. Из закона следует, что чек формируется и отдаётся покупателю в момент расчёта (наличными, или электронным переводом).
Если вы ИП на упрощённой системе налогообложения, то платите 120 000 рублей налога (6%), а также 6 684 рубля в страховой фонд (ОМС), а также 29 354 рубля в пенсионный фонд, а также 1% от дохода свыше 300 000 рублей (17 000 рублей).
Что делать, если самозанятый не хочет выдавать чек?
В этом случае, каждый из трёх грузчиков, отражает в своём приложении свой доход, формирует чек и отправляет его клиенту. То есть, клиент получает три чека. Или четыре, если бригадир часть оплаты оставил себе (также получил доход за услуги).
Все чаще возникают вопросы по поводу того, какие сферы открыты для самозанятых граждан, а какие — нет. Это принципиально важно, ведь если вы решились, например, сдавать нежилые помещения в аренду без открытия ИП, то стать плательщиком НПД у вас не выйдет. Периодически случаются подобные казусы, которых можно избежать. Что нужно сделать? Прочитать перечень разрешенных видов деятельности и выбрать свой. Все виды работ для самозанятых — здесь.
- Администрирование
- Анализ данных
- Вебмастер
- Верстка и дизайн
- Компьютерный мастер
- Обработка данных
- Программист
- Техническая поддержка
- Прочее
Виды деятельности для самозанятых
Ограничений по выбору специальности нет, что особенно удобно для людей, двигающихся в нескольких направлениях или имеющие доход с разных услуг, оказываемых в рамках одной специальности. Изменять род деятельности можно в приложении, в настройках, в любое время и без ограничений. Никакие «коды» или запреты не мешают пробовать себя или работать в любой сфере.
Список видов деятельности
Многие из них весьма расплывчаты и могут включать еще несколько профессий (собственное производство и аналогичные), что расширяет выбор специальности для самозанятых далеко за сотню профессий. Скорее всего, список будет продолжать расширяться со временем. Специальности актуальны для всех регионов, в рамках которых проходит тестовый запуск НПД (налога на профессиональный доход).
Если вам нужно прекратить самозанятость, напишите соответствующее заявление в ФНС. Также ваш статус аннулируют если ваша деятельность не будет соответствовать установленным требованиям или ваш доход превысит 2,4 млн рублей.
Стало известно, что в декабре 2022 года опубликован новый закон, согласно которому самозанятые граждане могут зарегистрироваться на территории всей РФ, то есть во всех регионах, а не только в четырех субъектах, как сейчас.
Какая ставка налога для самозанятых?
К примеру, вы продаете булочки, которые выпекаете сами, но вы не зарегистрированы как ИП. В случае, если о вашем бизнесе узнают соответствующие органы, вы будете оштрафованы и должны уплатить в казну налоги за все годы вашей деятельности или за три предыдущих года.
Госдума приняла закон о распространении на самозанятых некоторых мер поддержки малого и среднего предпринимательства. Так, теперь плательщики НПД получили возможность аренды муниципального имущества по льготным ставкам, льготные кредиты, субсидии и гранты на открытие и развитие бизнеса, доступ к навигатору готовых бизнес-решений, а в дальнейшем им откроют доступ к участию в закупках в качестве поставщиков. Кроме того, самозанятых граждан, не зарегистрированных как ИП, внесут в реестр МСП. В законе также есть норма о том, что региональные власти разрабатывать свои меры поддержки для самозанятых.
Получите бланк бесплатно!
- продает товары, которые произвел не сам,
- продает подакцизные товары: табак, алкоголь, бензин,
- добывает и продает полезные ископаемые,
- занимается доставкой товаров для других компаний,
- работает по договорам поручения, комиссии и агентским,
- сдает в аренду офисные или нежилые помещения.
Виды деятельности для самозанятых
- Скачать список товаров, которые можно продавать на карантине, и другие нормативные акты по работе бизнеса
- Скачать полный список пострадавших от коронавируса отраслей и таблицу с новыми сроками уплаты налогов
- Заполнять и печатать документы онлайн — это очень удобно
Как разъяснено в Письме Минфина России от 06.09.2022 № 03-11-11/68809, если налогоплательщик оказывает услуги дистанционно посредством Интернета на территории субъекта РФ, который не включен в эксперимент, такое физическое лицо не вправе уплачивать НПД. При этом место регистрации заказчика услуги не имеет значения для определения места ведения деятельности налогоплательщика в целях уплаты НПД.
Из приведенных разъяснений контролирующих органов можно сделать следующий вывод: вопрос об уплате НПД при оказании услуг дистанционно через Интернет открыт. Никаких изменений в Федеральный закон № 422-ФЗ в этой части пока не внесено. Во избежание потенциальных проблем с налоговым органом целесообразно обратиться в свою инспекцию за разъяснениями.
Плательщики НПД: кто они?
Поскольку с 2022 года территория применения спецрежима существенно расширена, вопросы, возникающие при реализации норм Федерального закона № 422-ФЗ, становятся еще более актуальными. Рассмотрим некоторые из них.
- нельзя нанимать сотрудников;
- период, когда гражданин платит НПД, в общем случае не засчитывается в страховой стаж. И только если человек добровольно перечисляет пенсионные взносы, время «самозанятости» включается в стаж при назначении пенсии;
- расходы не уменьшают облагаемую базу;
- применять данный режим разрешено до тех пор, пока выручка с начала года не превысила 2,4 млн. рублей:
- стать самозанятым в 2022 году можно только в 23 регионах.
Сначала нужно бесплатно скачать это приложение с сайта ФНС и установить на смартфон, планшет или компьютер. Затем, используя это же устройство, сделать скан паспорта и свое фото. После чего пройти в приложении несложную процедуру регистрации. Заявление на бумаге с личной подписью самозанятого гражданина не требуется.
Переход на самозанятые с других режимов налогообложения
Чем может заниматься самозанятый? Репетиторством, уборкой помещений, приготовлением домашней выпечки, оказанием услуг косметолога и проч. Также на уплату НПД часто переходят собственники квартир и комнат, сдаваемых в аренду.
Самозанятое лицо в России – это человек, наделенный рядом прав и обязанностей. Так, они имеют право на розничную торговлю собственных товаров, но обязуются выплачивать налог на доход в размере 4%. Если торговля ведется с юридическим лицом или ИП, то сумма вырастет до 6%.
Но, перечень работ, освобождающих от НДФЛ, может меняться в зависимости от субъекта РФ. Прежде всего, чтобы воспользоваться этой льготой, необходимо предоставить в ФНС уведомление об осуществлении такой деятельности.
Какие права имеет самозанятой гражданин РФ?
- Во-первых: уборка жилых помещений;
- Во-вторых: уход за нуждающимися в этом лицами. Сюда входят дети, больные, граждане старше 80 лет и иные лица. Важно, что необходимость постороннего ухода должна подтвердить медицинская организация;
- В-третьих: репетиторство;
- В-четвертых: ведение домашнего хозяйства.
Анализируя плюсы и минусы самозанятости, следует помнить, что налоговый режим для самозанятых — эксперимент. Об этом прямо указывается в ст. 1 ФЗ № 422. Соответственно, правила исчисления налога, перечень доходов, облагаемых этим налогом, источников их получения и другие вопросы функционирования данного режима налогообложения могут быть в любое время изменены. А положение налогоплательщиков может как улучшиться, так и ухудшиться.
Неопределенность с перспективами законодательного регулирования данного режима следует отнести к минусам для самозанятых. Однако сам факт принятия ФЗ № 422, в случае если в будущем положение налогоплательщиков не ухудшится, можно считать существенным плюсом для значительного числа наших сограждан.
Недостатки самозанятости
С 1 января 2022 года налог на профессиональных доход введен в четырех субъектах РФ: Москве, Татарстане, Калужской и Московской областях. С 1 января 2022 года эксперимент распространился еще на 19 регионов РФ. В зону его действия вошли: Санкт-Петербург, Башкирия, НАО, ЯНАО, ХМАО, Волгоградская, Воронежская, Ленинградская, Новосибирская, Нижегородская, Омская, Ростовская, Самарская, Свердловская, Сахалинская, Тюменская, Челябинская области, Красноярский и Пермские края.