Сумма налога зависит от нескольких факторов: от регионального расположения и кадастровой стоимости участка, назначения его использования, ставки налога и наличия льгот. Регионам в отношении этого налога дана возможность:
Кто должен платить земельный налог и от чего зависит его сумма?
Пример определения базы по земельному налогу, если участок находится на территориях двух муниципальных образований от КонсультантПлюс
Участок организации площадью 1 000 кв. м находится на территориях двух муниципальных образований (МО). На муниципальное образование N 1 приходится 480 кв. м, на муниципальное образование N 2 — 520 кв. м
Кадастровая стоимость участка в ЕГРН на 1 января года — 2 000 000 руб.
Определим долю участка для каждого муниципального образования:
Полностью пример смотрите в К+. Это можно сделать бесплатно.
Как посчитать земельный налог с учетом льготы?
- авансовый платеж за 1 квартал 2022 года с учетом количества месяцев владения составит 2 450 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5% × 2/3);
- по каждому из следующих отчетных периодов (за полугодие и 9 месяцев 2022 года) платеж составит по 3 675 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5%);
- по итогам 2022 года нужно будет отдать бюджету сумму, равную разности между полной величиной налога, рассчитанной за год с учетом числа месяцев владения, и суммой начисленных за этот год авансовых платежей (13 475 – 2 450 – 3 675 × 2 = 3 675).
Каждый землевладелец (физическое лицо или юридическое) обязан платить налог. Многие граждане и предприятия в нашей стране недовольны этим фактом. Но, к сожалению или к счастью, государственные законы обсуждению не подлежат. И если существуют налоги, то, чтобы не нарушать закон, их следует оплачивать вовремя в полном объеме. Как же понять, сколько необходимо внести в бюджет денежных средств за свою землю?
Расчет земельного налога для физического лица
Один человек вместе со своим братом в сентябре купил участок земли, стоимость которого по кадастру — 150 000 рублей. Налог, который необходимо уплатить каждому брату за год, в котором был приобретен участок, рассчитывается следующим образом:
Пример расчета №4
Если вдруг при расчете налога в первом квартале были проведены ошибочные расчеты, которые повлекли за собой снижение или увеличение налога, перечисляемого в бюджет, организация может скорректировать авансовые платежи последним платежом.
Рассмотрим на примере как считать земельный налог. В целом, формулу для расчета можно представить следующим образом: сумма налога на землю равняется площади оплачиваемого участка умноженную на стоимость кв.метра и умноженную на ставку земельного налога в Вашем регионе.
Для того чтобы узнать, как рассчитать налог на землю надо знать какие существуют ставки земельного налога в вашем регионе, так например, в г. Москва их целых три. Если земля принадлежит к сельскохозяйственным угодьям, либо это ИЖС, садоводства и т.д., то ставка земельного налога составляет 0,3%. Если земельный участок выделен под строительство автостоянки, жилищное строительство и др., то процентная ставка будет взиматься в размере 0,1%. И третий вариант- если земли не подходят под вышеперечисленные категории, то ставка составит 1,5%. Земельный налог не взимается с физических лиц, если участок передан им в безвозмездное срочное пользование, либо отдан в аренду. Освобождаются также от уплаты и Герои СССР и РФ, Герои труда и т.д.
Расчет налога
Если вы являетесь счастливым обладателем даже небольшого земельного участка, не важно купили вы его или он вам достался по наследству, в подарок, необходимо ежегодно перечислять земельный налог. Также подобным облагаются и организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность с использованием какого-либо земельного участка.
- Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 5 настоящей статьи, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.
Если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Большая часть регионов перешла к кадастровому методу оценки недвижимости, но некоторые еще не приняли закон о переходе, а другие приняли, но не установили дату перехода. Инвентаризационная стоимость в 10, иногда и в 20, раз ниже рыночной. Кадастровая стоимость максимально приближена к рыночным ценам и меньше ее всего в 1,5-3 раза.
Как рассчитать налог на дачный дом
Налоговая инспекция (ИФНС) не имеет в штате техников и оценщиков, которые ходили бы буквально по всем дворам и оценивали дома и другие сооружения на них. ИФНС получает сведения о недвижимом имуществе от Росреестра. Росреестр — это орган, который ставит недвижимость на кадастровый учет и регистрирует права на нее. Вся эта информация вносится в единый свод — ЕГРН.
Налог на садовые домики в садоводческих товариществах
Разумеется, переход региона на новый метод отразится на сумме, которая приходит собственнику домика в СНТ, ДНТ и пр. Если раньше приходилось платить 200 рублей, то теперь налог составит 500 рублей. Однако для сглаживания преобразования в п.8 ст.408 НК РФ указано, что в первые 3 года налог будет повышаться для граждан поэтапно — по 20% каждый год, а также в первые 3 года будет применяться специальная формула для уменьшения налога по сравнению со старыми значениями.
Налог на земельный участок не содержит никаких новшеств. Все владельцы участков будут платить его по прежней схеме, установленной ещё в 2006 году, которая подразумевает расчёт налога по кадастровой стоимости участка.
Какие налоги необходимо платить за дачу?
При продаже дачи придётся выплатить подоходный налог (НДФЛ). Ставка в этом случае будет аналогична ставке, установленной для продавцов жилого имущества, и составит 13% для граждан РФ, 30% — для иностранцев. Налоговой базой при этом является договорная цена продаваемого имущества.
Как рассчитать?
Покупатель же не должен платить никаких налогов. Однако если дача оформляется по договору дарения, то одаряемому придётся уплатить НДФЛ от стоимости подарка. В этом случае в договоре лучше указать стоимость дачного участка, иначе налоговую базу нужно будет определять исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости дачного имущества.
Сегодня нам предстоит выяснить, что собой представляет налог на дачу. Какие налоговые сборы должен платить гражданин, у которого в собственности есть дачный участок с домом? Все ли перечисляют деньги государству за подобное имущество? До какого числа необходимо расплатиться с задолженностями по налогам за дачи? Ответы на все эти вопросы будут представлены далее. На самом деле все намного проще, чем кажется. Достаточно хорошо разобраться в Налоговом кодексе РФ. В нем прописаны все нормы относительно уплаты налогов в стране.
Дачный налог — реальность или миф
Что это такое? Имущество (в нашем случае — дачи), стоимость которого составляет от 300 миллионов рублей. Такие участки (квартиры, дома, комнаты, постройки) в России считаются элитными и облагаются налогами в полной мере. Требовать освобождения от уплаты имущественного налога за дачу не может ни один федеральный льготник при подобных обстоятельствах.
НДФЛ при продаже
Как правило, этого достаточно. После короткой проверки бумаг налоговые органы обязательно освободят гражданина-льготника от уплаты имущественного налога на дачу. Если соответствующая квитанция все равно пришла, нужно обратиться в ФНС для разъяснения ситуации. Но оплачивать платежку не стоит. Ведь тогда при ошибочном платеже придется возвращать налог на дачу физических лиц.
Что касается налоговой ставки, то она своя в каждом муниципальном образовании, т.к. федеральное законодательство лишь устанавливается максимальный предел этой ставки, а право регулировать ее предоставляет местным органам власти. В Подмосковье ставка налога на дачные земли колеблется в районе 0,15-0,3 %. Ознакомиться с ней можно в местной администрации или территориальной инспекции. Иногда местные власти устанавливают льготы для отдельных категорий лиц, например, пенсионеров.
Земельный налог
Данный налог вы обязаны платить с того момента, как зарегистрировали свое право собственности в Росреестре. Эта организация направляет налоговикам сведения о зарегистрированных правах – и в следующем году вы получите уведомление от инспекции с указанием суммы налога на приобретенную дачу.
Налог на имущество физических лиц
Столкнуться с подоходным налогом придется продавцу при продаже дачи. Ставка налога здесь будет такая же, как в привычном НДФЛ с зарплаты – 13 % (30 % для иностранцев-нерезидентов). Налоговой базой является договорная цена дачного участка с домом.
Выше мы упоминали, что в п. 5 ст. 391 НК РФ приведён перечень лиц, которые имеют право на получение налогового вычета из кадастровой стоимости – 10 000 рублей. То есть, налогоплательщик вычитает 10 000 рублей из общей кадастровой стоимости участка, а затем уплачивает налог. Формулу можно представить в следующем виде:
Пример. Гражданин Т. владеет земельным участком площадью 10 соток. Кадастровая стоимость участка определена в размере 644 330 рублей на 01. 01. 2022. Гражданин Т. является ветераном ВОВ, следовательно, он имеет право на налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Таким образом, сумма налога к уплате за 2022 год будет равна:
Для физических лиц
Юридические лица обязаны рассчитать земельный налог самостоятельно. Данные о кадастровой стоимости размещены на официальном сайте Росреестра либо на сайте ФНС. Для физических лиц расчет производится при помощи налогового органа, которому данные о кадастровой оценке предоставляют власти субъектов.
Оплата налога на землю физических лиц является обязательной, и сделать это нужно будет своевременно, чтобы избежать увеличения суммы. Если задержать выплату, то потом придется переплатить до 20% больше, чем было начислено изначально.
В зависимости от региона может действовать уменьшающий или повышающий коэффициент. Например, для некоторых регионов, в частности тех, где расположены курортные зоны, например, Краснодарский край, повышающий коэффициент может достигать 8, а в Московской области 4, то сеть размер налога возрастает в несколько раз. Уменьшающий коэффициент действует, когда действует льгота на налог, например, если ее размер 50% от общего сбора, то коэффициент будет 0,5.
Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам
Несмотря на то что налог на землю для физических лиц можно рассчитать самостоятельно, делать этого необязательно, потому что местное отделение федеральной налоговой службы сделает это и письменно уведомит налогоплательщика о сумме к оплате. То есть с апреля по сентябрь налогоплательщику придет письмо с суммой налога и приложенной квитанцией. Кстати, оплатить ее нужно до 1 октября, в противном случае будут начислены штраф и пеня.
Объектом будет любой земельный участок, назначение земли и то, что находится на ней, значения не имеют. Исключение составляют земли, изъятые из оборота или ограниченные в нем и некоторые другие категории, устанавливаемые НК РФ. Итак, как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости?
Формула расчета земельного налога
Обязанность платить налог есть и у собственников участков, для которых не определена кадастровая стоимость. Ее можно узнать в Роснедвижимости, а при невозможности при расчете используется номинальная стоимость земли (очень редко).
Расчет налога для физических лиц
Еще один важный параметр – авансовые платежи. Они могут быть установлены правовым актом муниципалитета, а могут и отсутствовать, в этом случае налог платится за целый год. Сумма авансового платежа определяется просто: сумма налога за весь год делится на четыре.
Если субъект РФ обязывает местные организации платить налог поквартально, то следует по результатам каждого квартала посчитать авансовый налог для уплаты. По годовым итогам считается общая величина налога. Доплате в бюджет за год подлежит сумма годового налога, уменьшенная на ранее уплаченные авансы.
Льготы на оплату земельного налога
Посмотрим, как рассчитать земельный налог на 2022 год. Например, компания, зарегистрировавшая 19.01.2022, право собственности на земельный участок, узнала его кадастровую стоимость на начало года (980 000 руб.) и ставку налога (1,5%), действующую в регионе (из местного земельного закона). Льготы или повышающие коэффициенты этим законом не предусмотрены.
Возможно ли исчислить уплачиваемый юрлицами земельный налог онлайн?
Опять же приведём пример. Иванов в середине года (к примеру, в октябре) решился, да и купил участок в столице и зарегистрировал его. Кадастровая стоимость земли при этом составила 2400385 рублей. Ставка на данную землю составила 0,3%.
Органы, которые осуществляют ведение Государственного земельного кадастра, должны подать данные о таких участках в ФНС службу РФ до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом. Затем эта информация распределяется по территориальным налоговым управлениям. Налогоплательщики с этими сведениями должны быть ознакомлены не позднее 1 марта.
Физическое лицо, которое является индивидуальным предпринимателем, уплачивает отчисления за 2022 год самостоятельно по каждому из наделов, используемых им в процессе своей деятельности. С 1 января 2022 года оплата предпринимателем ЗН производится на основании уведомления, направляемого фискальным органом.
Есть ли льготы
Облагаемой базой в этом случае являются участки земель, которые используются для предпринимательской деятельности, а также наделы, принадлежащие индивидуальному предпринимателю на правах собственности или находящиеся в постоянном использовании.
- для начала необходимо вычислить сумму отчислений «по-новому», то есть на основе кадастровой стоимости дома;
- затем считаем налоги по инвентаризационной стоимости, а именно с учетом старых правил расчета;
- после этого вычитаем второй результат из первого, а получившуюся разницу умножаем на так называемый понижающий коэффициент. В 2022 году он будет составлять 0,4;
- на последнем этапе прибавляем к получившемуся результату сумму налоговых отчислений, рассчитанных на основе инвентаризационной стоимости объекта недвижимости.
Собственники индивидуальных жилых домов могут рассчитывать на некоторые послабления, выраженные в форме льготных условий оплаты налога. К примеру, 50 квадратных метров такого строений налогом не облагаются. Поэтому если вы осуществляете расчет для коттеджа площадью 100 кв. м, платить придется только за половину.
Немного о налоговых ставках
Кроме того, необходимо в обязательном порядке учитывать изменения в действующем законодательстве, принятые в 2022 году и касающиеся именно недвижимости. Чтобы значительно облегчить вам расчет суммы налоговых отчислений, мы в первую очередь расскажем об этих коррективах.
Прежде всего, необходимо определиться, что же представляет собой такой вид налогообложения. Земельный налог – это вид обязательных платежей, который составляется для участков земельного фонда, которые используются предпринимателями в экономической деятельности. При этом такое налогообложение обязательно как для индивидуальных предпринимателей, так и для различных форм бизнеса, созданных в качестве юридических лиц.
Кто должен его уплачивать, кто освобожден
Именно такая сумма должна составлять годовой налог предпринимателя за землю, кадастровая стоимость которой менялась на протяжении года. Если изменений было больше – просто необходимо подсчитать каждый период отдельно и суммировать все полученные результаты.
Если изменилась кадастровая стоимость
Налог – один из наиболее действенных способов наполнения бюджета. В нашей стране вся совокупность налогообложений делится на общегосударственные и местные платежи в зависимости от того, кто устанавливает процентные ставки.