Необходимость подавать декларацию:
Иванов И.И. должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки до 30 апреля 2022 года, так как владел квартирой менее 3 лет. К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие расходы на покупку квартиру: договор, платежные документы.
Вычет по расходам (есть налог)
Описание примера: В 2022 году Сидоров Г.М. продал Сергееву С.В. квартиру за 5 000 000 руб., которой владел менее трех лет (с 2022 года). У Сидорова Г.М. имеются документы, подтверждающие расходы на приобретение данной квартиры в размере 4 200 000 руб. Соответственно, Сидоров Г.М. сможет уменьшить налогооблагаемый доход от продажи этой квартиры на данную сумму и налог, который ему будет необходимо уплатить, составит (5 000 000 — 4 200 000) x 13% = 104 тыс.руб.
Стандартный вычет
Описание примера: В 2022 году Иванов И.И. продал Петрову А.А. квартиру за 2 000 000 руб., которой владел менее трех лет (с 2022 года). У Иванова И.И. имеются документы, подтверждающие расходы на приобретение данной квартиры в размере 2 500 000 руб. Соответственно, он сможет уменьшить налогооблагаемый доход с продажи квартиры на данную сумму, и ему не придется платить налог.
Нужно сразу же сказать о том, что если все документы на приобретение квартиры имеют четкие параметры, которые указывают значимости доли каждого совладельца, то в декларации нужно отражать именно эти данные. Если же речь идет о приобретении недвижимости в браке, то оба супруга имеют в данном приобретении свою долю. Тем не менее, в заявлении на получение налогового вычета можно указать желание, чтобы данный вычет получил один из супругов, а в декларации доли можно распределить в пропорции 100% и 0% (доли).
Долевая собственность: оформление декларации 3 НДФЛ
Если у вас в процессе оформления документа возникли какие-то сложности, мы рекомендуем вам внимательно подойти к процессу заполнения и оформления расчетов. Если вы боитесь ошибиться, то лучше всего сразу же обратиться к опытным специалистам, которые все расчеты произведут правильно, а вы будете уверенными, что получите желаемый налоговый вычет.
Особенности получения налогового вычета при приобретении недвижимости в долевую собственность
- Три года (36 месяцев) – для недвижимого актива, полученного физлицом по наследству, соглашению пожизненного содержания, дарственной от близкого родственника (члена семьи) или приватизационному договору, а так же в случае продажи единственной жилой площади (не берется в расчет жилое помещение, приобретенное в течение 90 дней до даты перехода прав на продаваемую доля квартиры).
- Пять лет (60 месяцев) – для иных ситуаций, не относящихся к пункту 3 статьи 217.1 НК.
Такой вариант окажется подходящим, если нужно уплатить НДФЛ, но издержки на приобретение актива подтвердить не получается. Подобная ситуация может возникнуть, если часть квартиры была получена продавцом вследствие дарения, наследования или приватизации.
Пример уменьшения базы НДФЛ на 1 млн рублей
Абзацем 2 пункта 17.1 статьи 217 НК оговаривается, что доход физлица от продажи квартиры или определенной её доли не облагается налогом на основаниях статьи 217.1 НК. Надо отметить, однако, что данные основания действуют только для тех недвижимых активов, которые были приобретены гражданами (продавцами) в законную собственность после 01.01.2022. Это определено пунктом 3 статьи 4 закона № 382-ФЗ от 29.11.2022.
Чтобы понять, как будет распределена сумма вычета, нужно ознакомиться с датой покупки недвижимости. Если манипуляция была совершена до 2022 года, то граничная сумма, с которой можно получить возврат, составит 2 млн руб. Она делится между всеми владельцами квартиры в зависимости от величины долей.
Особенности распределения суммы вычета при покупке жилья
Все лица, участвовавшие в покупке квартиры, должны подать декларацию, в которой нужно указать сумму денежных средств, потраченных на покупку. Например, те же 2 человека купили квартиру по цене 4 200 000 руб., но действие происходило после 2022 года. Размер долей остался прежним – 2/3 и 1/3. Для определения величины вычета потребуется провести следующие вычисления:
Порядок оформления налогового вычета при долевой собственности
Считается, что декларация прошла проверку, если все данные указаны правильно, форма документа соответствует требованиям законодательства, а налогоплательщик действительно может претендовать на возврат средств. С этого момента налоговая служба обязана перечислить деньги заявителю.
На бумаге 3-НДФЛ сдается после заполнения и подписания. Заполнить можно вручную распечатанный актуальный новый бланк, можно оформить его на компьютере, в программе ФНС, после чего распечатать и подписать. Передать отчет в ФНС можно самостоятельно, почтой или через доверенное лицо. Заполнение и подачу декларации можно поручить специалистам за отдельную плату.
Титульный лист
- Титульный лист.
- Раздел 1 — итоговые данные о сумме к возврату.
- Приложение к разд. 1 — реквизиты заявления для получения вычета.
- Раздел 2 — расчет суммы налога к возврату.
- Приложение 1 — полученные за год доходы и удержанные налог с них от российских компаний.
- Приложение 2 — доходы и налог от иностранных компаний (если такой был).
- Приложение 7 — расчет вычета при покупке квартиры.
Как правильно заполнить 3-НДФЛ, чтобы вернуть 13 процентов?
Начать заполнение можно с первой страницы, далее указать доходы в приложении 1 и 2, рассчитать вычет в приложении 7, провести расчет НДФЛ к возврату в разделе 2 и подвести итоги в разделе 1. В последнюю очередь заполняется страница с заявлением на возврат налога.
Значит, оба супруга имеют право оформить имущественный налоговый вычет (в том числе и по расходам, связанным с уплатой процентов на погашение кредита по ипотеке при покупке жилья), а также право на его распределение.
Общая совместная собственность. Имущество, приобретенное супругами за счет собственных денежных средств или по ипотеке во время брака, является их совместной собственностью (ст. 34 СК РФ). При этом не имеет значения, кто фактически нес расходы по покупке имущества, а также на кого оно оформлено.
Следовательно, при приобретении недвижимости в совместную собственность имущественным налоговым вычетом в размере фактически произведенных расходов на приобретение имущества, но не более 2 000 000 рублей, может воспользоваться каждый совладелец квартиры. Аналогичный вывод представлен в письме Минфина России №03-04-05/33728.