К тому же налоговые органы контролируют соблюдение налогового законодательства (положение о ФНС, утвержденное постановлением Правительства РФ от 30.09.04 № 506), бухгалтерской отчетностью занимается Минфин России (ч. 1 ст. 22 Федерального закона от 06.12.11 № 402‑ФЗ, постановление Правительства РФ от 30.06.04 № 329). Поэтому в требовании инспекция может сослаться на проведение камеральной проверки конкретной декларации и на ее показатели. А требовать пояснения и документы в отношении бухгалтерской отчетности инспекторы не вправе.
Нет прямой связи между «прибыль и НДС»
Практически каждая компания получала требование о представлении пояснений в рамках камеральной проверки по НДС. Зачастую фискалы просят объяснить причины расхождений показателей, из которых складывается выручка в годовой декларации по налогу на прибыль, с размером налоговых баз, отраженных в декларациях по НДС за все четыре квартала отчетного года. Какие документы на камералке по НДСтребовать незаконно >>>
Нужно ли пояснять расхождение между НДС и налогом на прибыль
Н алогоплательщики сдали отчетность за 2022 год и за I квартал 2022 года. И сразу по двум этим периодам посыпались запросы из инспекций с требованием пояснить показатели, отраженные в бухгалтерской и налоговой отчетности. Инспекторы требуют обосновать и долю вычетов по НДС.
ООО «Море Криля» заключило договор поставки в Казахстан с частичной оплатой. Сумму НДС начислили с валютного аванса по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки. При поступлении последующей оплаты сформировалась положительная курсовая разница.
Как сохранить расходы и вычеты?
Суды указывают, что налоговые органы выносят требования в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ, чтобы устранить сомнения в возможных ошибках в отчётности при выявлении в процессе камеральной проверки расхождений данных в рамках одной отчётной формы, или при сравнении аналогичных показателей в нескольких документах.
Ситуация 14. Восстановление ранее созданного резерва, предусмотренного главой 25 НК РФ
Как дать пояснение: Ошибок в декларации нет. В 4 квартале 2022 года наша организация безвозмездно передала товары третьим лицам на сумму 10 000 рублей и отразила эти операции в декларации по НДС за соответствующий период в строке 030 раздела 3 (010, 020 в зависимости от ставки налога) (пп.1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налоговая база по прибыли не возникла и в декларации по прибыли не отражена (ст. 249, ст. 250 НК РФ).
Вообще-то сч.90.3 не корреспондируется со сч.19.3. Откуда вы взяли такую проводку? Строка 120 раздела 3, имеет отношение к входящему НДС, то есть, НДС поставщика. Походу у вас полная каша из ваших данных. Делаете как бог на душу положит.
Опции темы
1. Такие проводки в 1С делаются в КСФ, если указать, что данный документ исправляет первичную отгрузку. Но, если происходит исправление первичной отгрузки, тогда этот возврат попадает в книгу продаж, сначала происходит сторнировочная запись первичной накладной, а потом регистрируется с учетом корректировки на меньшую сумму, но ведь возврат должен попадать в книгу покупок. Если в 1С указать, что корректировка происходит по согласованию сторон, тогда делаются проводки Д 90.3 К 19.09 сторно. И когда по данной корректировке делаешь запись в книге покупок, то Д68.02 К19.09 +. 19-ый счет закрывается. Это все неправильно?
2. Если я сейчас сделаю КСФ по возвратам, т.к. в любом случае, суммы попали в книгу покупок и пересдам уточненную декларацию, в части раздела 8 и 9, ничего страшного? ведь по сути, суммы налогов не изменятся.
3. Достаточно ли для выставления КСФ, возвратной ТОРГ-12 от покупателя или необходим АКТ о расхождении?
4. Если покупатель на ОСНО возвращает брак и делает с-ф, то как я могу внести данный возврат в книгу покупок? В 1С, если устанавливаешь режим отразить «в книге покупок» формируется проводка через 19.03. Это неправильно?
5. Покупатель, возвращает брак и делает с-ф, но возврат товара у нас проводится строго по отгрузочным накладным, чтобы исключить неправильные цены от покупателей и возврат товара, который мы не поставляли. В итоге у нас получается, что по 1-ому бумажному документу, делается несколько возвратных документов в программе, как в книге покупок отражать единственную счет-фактуру?
Поиск по теме
Возврат брака со стороны поставщика
Особого внимания заслуживает учет возврата товаров у поставщика с учетом авансовых платежей, т.к. рассматриваемая ситуация усложняется начислением НДС на аванс и отражением вычета НДС по авансам полученным, что предполагает выполнение следующих хозяйственных операций.
Рассмотрим это на продолжении примера 1.
При возникновении подобной ситуации покупатель должен выставить счет-фактуру и выделить в ней НДС. Прежде чем выписывать документы на обратную передачу продукции, стороны должны согласовать цену, которая будет проставлена в накладной и счете-фактуре.
Как правильно сделать записи в бухгалтерском учете?
- Продавец отразит обратную передачу продукции на склад проводкой Дт 41 – Кт 60, а перечисление денег отразит записью Дт 60 – Кт 51.
- Сторона, приобретшая товар, получит свои деньги назад и сделает запись Дт 51 – Кт 62.
Как указать получение дохода?
- Дт 62 – Кт 90/1 – оформляется возврат (обратная реализация).
- Дт 90/2 – Кт 41 – себестоимость списана.
- Дт 90/3 – Кт 68 – показан НДС, полагающийся к уплате в бюджет.
- Дт 60 – Кт 62 – произведен зачет взаимных требований.
При выявлении в процессе камеральной проверки расхождений данных в рамках одной отчетной формы, или при сравнении аналогичных показателей в нескольких документах, налоговый орган вправе запросить у налогоплательщика письменные объяснения. Субъект предпринимательства получает уведомление от ИФНС. Порядок реагирования на такие запросы регламентирован п. 3 ст. 88 НК РФ. Компании, подавшей декларационные формы с несовпадающими суммами налогооблагаемых величин по налогу на прибыль и добавленную стоимость, отводится 5 рабочих дней для формирования ответного сообщения в контролирующий орган.
Расхождения между декларациями (прибыль и НДС) – распространенная причина получения уведомления от ФНС с требованием дачи пояснений по несовпадениям. После сдачи налоговой отчетности сотрудники налоговых органов проводят ее камеральную проверку, одним из методов которой является перекрестная сверка сведений разных документов одного предприятия. Не во всех случаях получение таких претензий от налоговиков является свидетельством ошибок.
rashozhdenie_v_deklaracii.jpg
- 010-100 Приложения 1 к Листу 02 декларационной формы по прибыли – значения в этих графах суммируются и в комплексе формируют доходную базу;
- строка 010 из Раздела 3 декларационного бланка по НДС с учетом всех сумм за отчетный интервал.
Руководство компании решило оптимизировать работу бухгалтерии. Это было нужно для того, чтобы отказаться от копирования лишних документов и написания ненужных пояснений. Ведь все отнимало массу рабочего времени. Начальство пришло к выводу, что нужно выработать единый подход к формированию пояснений при неправомерных запросах.
Нужно ли пояснять расхождение между НДС и налогом на прибыль
Компания, которая обратилась ко мне за помощью, также получала запросы от фискалов с требованием пояснить показатели, отраженные в отчетности. Организация имела множество филиалов, поэтому количество запросов, поступающих от разных инспекций, угрожающе нарастало. В связи с этим назрела необходимость систематизировать все полученные запросы и требования.
Нет прямой связи между «прибыль и НДС»
Но Налоговый кодекс не допускает камеральных проверок бухгалтерской отчетности! Контролеры вправе истребовать документы и пояснения по вопросам, связанным с исчислением и уплатой налогов ( подп. 1 п. 1 ст. 31 , ст. 88 , 93 НК РФ). А бухгалтерская отчетность необходима пользователям этой отчетности для принятия ими экономических решений ( ч. 1 ст. 13 Федерального закона от 06.12.11 № 402‑ФЗ ).
При выявлении в процессе камеральной проверки расхождений данных в рамках одной отчетной формы, или при сравнении аналогичных показателей в нескольких документах, налоговый орган вправе запросить у налогоплательщика письменные объяснения. Субъект предпринимательства получает уведомление от ИФНС. Порядок реагирования на такие запросы регламентирован п. 3 ст. 88 НК РФ. Компании, подавшей декларационные формы с несовпадающими суммами налогооблагаемых величин по налогу на прибыль и добавленную стоимость, отводится 5 рабочих дней для формирования ответного сообщения в контролирующий орган.
Чиновники исходят из положений статьи 39 Налогового кодекса. В ней, в частности, сказано, что под реализацией товаров следует понимать передачу на возмездной основе права собственности на товары одним лицом для другого лица (в том числе обмен товарами).
Возвраты по браку поставщику — расхождение по строке 010 в декларациях по НДС и по прибыли
Вопросы у контролирующих органов возникают, если не совпадают значения двух показателей – суммы доходов из «прибыльной» декларации и суммированная величина по налоговой базе НДС за аналогичный отчетный период. В равенстве задействованы такие строки деклараций:
Все это приводит к тому, что разобраться в расхождениях НДС и прибыли — становится очень не простой задачей, требующей глубокого погружения в учет, составления дополнительных таблиц и дополнительных проверок.
Какие пояснения успокоят налоговиков, если они отыскали расхождения в декларациях по НДС и прибыли
- надлежащего качества,
- ненадлежащего качества (брак, недокомплект, несоответствие заказанного и т. д. и т. п.).
- до подписания товарной накладной покупателем (т. е. до перехода права собственности на),
- после подписания товарной накладной (т. Поэтому при отсутствии объекта налогообложения покупателю нет необходимости исчислять НДС, а также восстанавливать его или применять вычет. И с учетом п. 1 ст. 80 НК РФ в Декларации по НДС сведения о возврате покупателем товара не отражаются (пп. 38.1 Порядка НДС).Поскольку в данном случае дальнейшая реализация некачественного товара налогоплательщиком не производилась и, соответственно, стоимость его приобретения не включалась в состав расходов при определении налогооблагаемой прибыли на основании ст. 320 НК РФ, то нет оснований и для корректировки налоговой базы по налогу на прибыль на стоимость возвращенного товара. Иными словами, в налоговом учете и отчетности покупателя возврат некачественного товара не отражается. Такой вариант может быть применен в ситуации, когда приобретение и возврат товаров происходит в одном отчетном (налоговом) периоде и стоимость возвращаемых товаров не учитывалась в составе расходов.
Возврат Товара У Поставщика Несоответствие Декларации По Прибыли И Ндс
- В анализе 2022 года показывается ставка НДС 20%
- Исправлен показатель «Подтвержденная реализация на экспорт» (Раздел 4 строка 020) в отчетах 2022 года
- Не контролируется разница в 1 рубль между ОСВ и Декларацией по прибыли
Практически каждая компания получала требование о представлении пояснений в рамках камеральной проверки по НДС. Зачастую фискалы просят объяснить причины расхождений показателей, из которых складывается выручка в годовой декларации по налогу на прибыль, с размером налоговых баз, отраженных в декларациях по НДС за все четыре квартала отчетного года. Какие документы на камералке по НДСтребовать незаконно >>>
Какие бывают требования по налогу на прибыль
Расхождения возникли по причине несоответствия в подходах к налогообложению операций по безвозмездной передаче готовых изделий в рамках налога на прибыль и налога на добавленную стоимость. В 4 квартале 2022 года нашим предприятием было безвозмездно передано готовой продукции третьим лицам на сумму 278 000 рублей. Эта величина учтена при подсчете налоговой базы по НДС в соответствии с пп.1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
Несоответствие доходов от реализации по налогу на прибыль и выручки по НДС – где искать ошибку?
Руководство компании решило оптимизировать работу бухгалтерии. Это было нужно для того, чтобы отказаться от копирования лишних документов и написания ненужных пояснений. Ведь все отнимало массу рабочего времени. Начальство пришло к выводу, что нужно выработать единый подход к формированию пояснений при неправомерных запросах.