Письмо Минфина РФ от 18.09.2009 № 03-05-06-01/220 говорит, что обязанность по уплате налога возникает с начала года, который следует с момента возведения или приобретения объекта недвижимости. Постольку поскольку право собственности на недвижимое имущество возникает с момента государственной регистрации таких прав, основанием для регистрации права собственности у участника долевого строительства являются документы, подтверждающие факт возникновения объекта недвижимости: ввод в эксплуатацию, акт приема-передачи. Однако при отчуждении такого имущества по договору цессии есть несколько нюансов. Если договором не регулируется иное, право на объект недвижимости можно уступить другому дольщику. Перед тем как уступить право требования, сперва это нужно согласовать с застройщиком (опять же при наличии договоренности). При договоре цессии цедент получает доход. Следовательно, он обязан уплатить НДФЛ в размере 13%. В этой ситуации Налоговый кодекс предлагает два варианта снижения налогового бремени:
Налогоплательщиком по данному виду налога являются физические лица, владеющие правом собственности на квартиру. Таким образом, для начисления и оплаты налога за квартиру в новостройке заключенного с застройщиком договора участия в долевом строительстве недостаточно. Два других обязательных условия:
– Имею на руках договор долевого участия (на квартиру). С какого момента я должен платить налог на недвижимость?
- налоговый вычет. При сделках с ДДУ цедент имеет право вычета в пределах 1 млн рублей;
- уменьшение чистого дохода от сделки. Условно говоря, если право уступается по той же цене, по которой приобреталась квартира, лицо освобождается от обязанности оплаты налога.
Что касается ставки налога, то ее размер может изменяться в зависимости от региона. Установленные на федеральном уровне показатели не являются обязательными. Единственное ограничение заключается в том, что принятые на местах ставки налога на имущества не должны превышать общероссийские более чем на три процента.
Необходимость в оплате налога на имущество указывается в письменном уведомлении, которое высылает налоговая служба плательщика. Оплата может быть произведена как в любом банковском отделении, так и через интернет с использованием специальных порталов (например, сайта госуслуг или личного кабинета налогоплательщика). Оплата налога производится в году, следующем за прошедшим налоговым периодом.
Порядок начисления и выплаты налога на имущество для организаций
- Граждан пенсионного возраста;
- Граждан, которым было присвоено звание Героя России или Советского Союза;
- Ветеранов и участников различных военных действий (в том числе, ВОВ);
- Инвалидов I и II групп, инвалидов детства;
- Лиц, пострадавших в результате аварии на ЧАЭС или во время испытаний ядерного оружия.
Российское законодательство обязывает граждан не только платить налоги, но и наделяет их правом на имущественный вычет при покупке недвижимости. Условия получения основного вычета — Кроме того, что для приобретения жилплощади следует израсходовать собственные (и/или заемные) ресурсы, быть налоговым резидентом нашей страны и получать «белую» заработную плату. Вычет россиянин имеет право оформить раз в жизни. При подтверждении права на него, лимит суммы, на которую может рассчитывать покупатель недвижимости, — это 260 тыс. руб..
Пример: вы приобрели квартиру на первичном рынке жилья за 6 млн. руб., отремонтировали её и спустя пару лет реализовали за 8 млн. руб. Если пользоваться «миллионным» возвратом налога, то в таком случае вы оплатите сбор с 7 млн. (910 тыс. руб.). Проще сократить налоговую базу на сумму, потраченную на приобретении проданной жилплощади: она указывается в расписке, находящейся у участников сделки, или присутствует в платежной квитанции присутствие при безналичном расчёте.
Ежегодный налоговый сбор на имущество
Отметим, если пенсионер по старости имеет несколько квартир, но не представил в местную инспекцию заявление о выборе объекта недвижимости, по которому он будет освобожден от налога, то льгота будет применена к тому помещению, где сумма сбора окажется максимальной.
Также предусмотрен переходный период сроком на три года, в течение которых будут применяться понижающие коэффициенты: 0,2 в первый год, 0,4 – во второй, 0,6 — в третий. Начиная с третьего года, предполагается ежегодное ограничение роста величины налога на имущество, он не должен увеличиваться более чем на 10% от прошлогодней суммы.
Напомним, что до 1 января 2022 года калькуляция производилась с использованием инвентарной стоимости. Данная оценка недвижимости сильно отличалась от фактической рыночной и приводила к определенным диспропорциям. Так, например, собственник небольшой квартиры в новостройке в спальном районе города мог платить налог на имущество значительно больший, чем собственник трехкомнатной квартиры в центре, расположенной в доме, возведенном несколько лет назад.
Как рассчитывается налог на имущество в 2022 году?
Федеральная налоговая служба аккумулирует данные из УФМС РФ, Росреестра и других государственных ведомств, рассчитывает сумму налога, а затем рассылает уведомления гражданам. Квитанции обычно приходят по почте, но их также можно посмотреть онлайн и скачать в своем личном кабинете налогоплательщика физического лица на сайте ФНС. Ждать уведомление стоит с 1 апреля по 30 ноября.
- Вычислить кадастровую стоимость одного квадратного метра жилья;
- Отнять из общей площади соответствующий вычет;
- Умножить полученную величину на стоимость одного кв.метра;
- Учесть количество месяцев владения имуществом.
Как правильно рассчитать налог на квартиру в 2022 году?
Базовый размер ставок определен п. 2 ст. 406 НК РФ и для квартиры, комнаты или доли в них он составляет 0,1 %. Для дорогостоящей недвижимости (дороже 300 млн. руб. по кадастровой оценке) ставка возрастает до 2 %.
Налоговый вычет
- вычислим стоимость одного кв. метра: 2322000 / 54 кв.м = 43000 руб.;
- применим налоговый вычет: 54 — 20 = 34 кв.м;
- найдем стоимость облагаемой площади: 34 кв.м × 43000 = 1462000 руб.
- применим налоговую ставку: 1462000 × 0,1 % = 1 462 рубля.
Погашение налоговой задолженности через Госуслуги До тех пор, пока не пройдет срок уплаты налога на имущества, его можно будет оплатить только через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС, для доступа к которому можно использовать подтвержденную учетную запись от портала Госуслуг. После 1 декабря 2022 года неуплаченный налог на имущество превращается в задолженность, которую можно будет погасить напрямую на сайте Госуслуг. Для этого на стартовой странице после авторизации под своей учетной записью в правой части окна необходимо выбрать пункт «Налоговая задолженность» (доступно всем зарегистрированным гражданам, указавшим при регистрации свой ИНН).
При наличии задолженности там будет высвечиваться соответствующее сообщение (данные обновляются автоматически в реальном времени).
Разбираемся в налоговых нюансах и вычетах пенсионерам
- налоговое уведомление могло прийти в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС (актуально в том числе для граждан, получивших в течение последнего года подтвержденную учетную запись к единому порталу Госуслуг);
- налог на имущество за предыдущий налоговый период (в 2022 году это 2022 год) не был выставлен к оплате в связи с тем, что его сумма не превышает 100 руб.
Владельцы квартир в новостройках в этом году начнут платить за них налоги
Во-первых, возвратить можно только то, что было уплачено. То есть получать вычеты вправе лица, с доходов которых проводились отчисления в бюджет. Безработные, предприниматели, а также вышедшие больше, чем три года назад на пенсию граждане, этим правом не обладают.