Пояснение о расхождении доходов в декларации по ндс и прибыли при возврате товаров поставщику образец

Без объяснительной налоговая инспекция может наложить штрафные санкции за неверно предоставленные сведения в декларации по НДС.Первым делом необходимо понять, какие неточности были отражены в требовании, присланном налоговым инспектором. Все неточности группируются по кодам: Код «1» — не представлена декларация за прошлый период, некорректная информация о счёт-фактуре.

Расхождение показателей доходов от реализации по налоговой декларации по налогу на прибыль и реализации товаров (работ, услуг) по налогу на добавленную стоимость за 6 месяцев 2014 год связано с тем, что:
1. В марте месяце 2014г. нами был получен товар на сумму 5680 руб.00 коп., в том числе НДС 866 руб.44 коп, который был возвращён поставщику в этом же месяце. При возврате поставщику нами была выписана накладная и счет-фактура на возврат. Сумму НДС мы вправе принять к вычету после принятия к учёту товара (пп.2 п.2 ст.171, п.1 ст.172 НК РФ), что и было сделано. Сумма НДС по счет-фактуре на возврат подлежит начислению к уплате (восстановлению) в бюджет, эта сумма отразилась в строке 010 раздела 3 «Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость». Так как операция по возврату поставщику товара не является для организации выручкой, то сумма по возврату в декларации по прибыли не отражается. В связи, с чем возникло расхождение в сумме 4813,56 руб. (5680,00-866,44) между доходами от реализации (декларация по прибыли) и реализации (декларация по НДС). Данное расхождение не привело к искажению финансового результата, а также не привело к искажению суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет.
2. В феврале, июне месяце 2014г. нам был возвращен товар от покупателей на сумму 13210,00 руб. в том числе НДС 2020,09 руб., который был ранее реализован данным покупателям. При возврате покупатели выписали нам накладную и счет-фактуру на возврат. Сумму НДС мы вправе принять к вычету в соответствии с п.4 ст.172 НК РФ, что и было сделано. Данный вычет был отражен по строке 130 раздела 3 декларации по НДС. В результате произведенных корректировок выручка, отраженная по строке 010 листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль была уменьшена на сумму возврата от покупателей – 11194,91 руб. (13210,00 – 2020,09). Операция по возврату товара от покупателя не является выручкой для целей исчисления НДС и не отражается по строке 010 раздела 3 декларации по НДС. В связи с чем возникло расхождение в сумме 11194,91 руб. между доходами от реализации (декларация по прибыли) и реализации (декларация по НДС). Данное расхождение не привело к искажению финансового результата, а также не привело к искажению суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей к уплате в бюджет.
На основании изложенного в пункте 1,2 возникло расхождение показателей доходов от реализации по налоговой декларации по налогу на прибыль и реализации товаров (работ услуг) по налогу на добавленную стоимость в сумме 16 008,47 руб. (4813,56 + 11194,91).

Рекомендуем прочесть:  Ветерану труда липецкой области в 2021 году

Расхождение оборотов по реализации в декларации по налогу на прибыль и по НДС

Чиновники исходят из положений статьи 39 Налогового кодекса. В ней, в частности, сказано, что под реализацией товаров следует понимать передачу на возмездной основе права собственности на товары одним лицом для другого лица (в том числе обмен товарами).

У ООО «ЛУЧ» сформированная сумма резерва по сомнительным долгам на конец отчетного периода оказалась меньше, чем сумма остатка резерва. Разница была включена во внереализационные доходы и отражена в строке 100 приложения 1 к листу 2 декларации по налогу на прибыль. В налоговой базе по НДС восстановление ранее созданного резерва не отражается и в декларацию не включается.

Как часто Вы прибегаете к услугам юриста/нотариуса/адвоката?
Постоянно, штатный.
16.53%
Только по мере необходимости.
42.98%
Особо нет надобности, консультируюсь в интернете.
40.5%
Проголосовало: 121

Добрый день! Субсидии, полученные налогоплательщиком на возмещение расходов по приобретению товаров (работ, услуг), не облагаются НДС (Письмо Минфина России от 28.02.2020 N 03-03-06/1/14801). Доходы, которые не учитываются в целях налогообложения прибыли, указаны в ст. 251 НК РФ. Перечень доходов закрытый. В соответствии с этой статьей не отражаются в составе доходов субсидии, полученные на возмещение расходов в соответствии со ст. 270 НК РФ, которые не признаются для целей налога на прибыль. Исходя из вышеизложенного, субсидия на закладку многолетних насаждений облагается налогом на прибыль и подлежит включению в состав внереализационных доходов.

Законны ли требования налоговой? Позиция судов

При подготовке ответа на требование нужно дать пояснение о том, что Вашей организацией была получена субсидия на возмещение части расходов при закладке многолетних насаждений. Получение субсидии налогообложению по НДС не подлежит, но входит в состав внереализационных доходов.

Рекомендуем прочесть:  Снижение действующей ипотеки сбербанк 2021

Оцените статью
Ваш вектор правового обеспечения
Добавить комментарий