Возврат налога при оплате ритуальных услуг

В случае если погребение производилось за счет средств жена, близких родственников, других родственников, легитимного представителя погибшего либо другого лица, взявшего на себя обязанность выполнить погребение погибшего, им выплачивается соц пособие на погребение в размере, равном цены услуг, предоставляемых согласно гарантированному перечню услуг по погребению, но не превосходящем 4000 рублей, с следующей индексацией исходя из предсказуемого уровня инфляции, установленного ФЗ о федеральном бюджете на очередной денежный год и плановый период, в сроки, определяемые Правительством РФ. В районах и местностях, где установлен районный коэффициент к зарплате, этот предел определяется с применением районного коэффициента.

Компенсация на оплату ритуальных услуг

Если организация применяет особый налоговый режим, то сумму общественного пособия на погребение (цены ритуальных услуг) не учитывайте при расчете одного налога. Это связано с тем, что выплаченные суммы возмещает ФСС РФ. Они не являются расходом предприятия и не учитываются при расчете одного налога (п. 2 стат.. 346.16, п. 3 стат.. 346.21, п. 2 стат.. 346.29 НК РФ).

О ритуальных услугах

В текущее время программка по предоставлению безвозмездных мест для погребения действует на Перепечинском кладбище городка Столицы. Набор услуг по захоронению на Перепечинском кладбище ограничен ценой копки могилы (9070 рублей) и включает предоставление участка на два захоронения. Кроме того, согласно федеральному закону «О погребении и похоронном деле», супругу, родственникам либо легитимному представителю погибшего гарантируется выплата общественного пособия на погребение или организация похорон на безвозмездной основе.

Подпунктом «п» п.12 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.1995 N 39 предусмотрено освобождение от налога на добавленную стоимость ритуальных услуг похоронных бюро, кладбищ и крематориев, проведения обрядов и церемоний религиозными организациями, а также ритуальных услуг, оказываемых иными организациями (предприятиями).

Изготовление траурных венков, искусственных цветов, гирлянд в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению относится к ритуальным услугам. Поэтому принятие к зачету (возмещению из бюджета) сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным для выполнения указанных работ материальным ресурсам не производится на основании ст.7 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость».

Как часто Вы прибегаете к услугам юриста/нотариуса/адвоката?
Постоянно, штатный.
11.16%
Только по мере необходимости.
44.2%
Особо нет надобности, консультируюсь в интернете.
44.64%
Проголосовало: 224

В тех случаях, когда специфика деятельности предприятий не позволяет разделить объекты основных средств и нематериальных активов на объекты, используемые для реализации продукции, облагаемой и не облагаемой НДС, может быть применен следующий порядок учета и возмещения этого налога. Суммы НДС, фактически уплаченные поставщикам основных средств, можно распределять пропорционально удельному весу выручки, полученной от облагаемых и необлагаемых работ и услуг за отчетный период, и принимать к зачету часть налога на добавленную стоимость в размере, соответствующем удельному весу выручки, полученной от облагаемых работ и услуг, а оставшуюся часть налога включать в стоимость основных средств.

В соответствии с п. 4 ПБУ 10/99 «Расходы организации» расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на:
— расходы по обычным видам деятельности;
— прочие расходы.
При этом расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, считаются прочими расходами.

В бухгалтерском учете расходы на покупку венков и ритуальные услуги следует учесть в составе прочих затрат организации. К налоговому учету данные расходы не принимаются, в связи с этим организации необходимо отразить в бухгалтерском учете постоянное налоговое обязательство.

У нашего сотрудника умерла мать. Он принес на предприятие чек на ритуальные услуги. Предприятие вместо материальной помощи приняло решение оплатить частично ему этот чек в сумме 15000 руб. Чек выписан на нашего сотрудника и проведен через авансовый отчет. Должна ли эта сумма 15000 руб облагаться налогами, страховыми взносами как доход нашего сотрудника?

Списание венков можно осуществить на основании приказа руководителя организации, оформить такое списание, на наш взгляд, следует актом, составленном в произвольной форме, с учетом требований ст. 9 Закона 129-ФЗ.

Поэтому приобретенные ритуальные услуги и венки НДС не облагаются. В то же время, если какие-либо приобретенные товары (работы, услуги) в рамках возникшей ситуации приобретены с НДС, их стоимость будет включена в бухгалтерском учете в состав прочих расходов с учетом НДС. Согласно ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 129-ФЗ) все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Следовательно, для отражения произведенных затрат в бухгалтерском учете у организации должны быть документы, подтверждающие произведенные расходы, — акты выполненных работ, товарные накладные.

Рекомендуем прочесть:  Могут ли на вклад сбербанк наложить арест

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению (утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н) для обобщения информации о прочих доходах и расходах отчетного периода предназначен счет 91 «Прочие доходы и расходы». Поэтому расходы организации на приобретение венков и оплату ритуальных услуг следует отразить в учете по дебету счета 91, субсчет 2 «Прочие расходы».

В силу статьи 24 Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ «О ветеранах» (далее — Закон N 5-Ф) погребение погибших (умерших) участников Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий, инвалидов войны, ветеранов военной службы производится в местах захоронения с учетом пожеланий их родственников (военнослужащих — с отданием воинских почестей). Для указанных категорий ветеранов расходы, связанные с подготовкой к перевозке тела, перевозкой тела к месту захоронения, кремированием, погребением, изготовлением и установкой надгробного памятника, возмещаются за счет средств федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области обороны, других федеральных органов исполнительной власти, в которых предусмотрена военная и приравненная к ней служба (пункт 1). Погребение ветеранов других категорий осуществляется в соответствии с Законом N 8-ФЗ (пункт 2).
В соответствии с подпунктом 37 пункта 11 Указа Президента Российской Федерации от 01.09.2007 N 1132 «Об утверждении Положения о военных комиссариатах» основными задачами военных комиссариатов являются организация погребения военнослужащих и иных категорий граждан в местностях, где нет военных гарнизонов, а также возмещение расходов на их погребение, изготовление и установку надгробных памятников в порядке и размерах, которые установлены законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами Министерства обороны Российской Федерации.
Согласно пункту 1 постановления Правительства Российской Федерации от 06.05.1994 N 460 «О нормативах расходов денежных средств на погребение погибших (умерших) военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, федеральных органов налоговой полиции и таможенных органов, граждан, призванных на военные сборы, и лиц, уволенных с военной службы (службы), а также на изготовление и установку надгробных памятников» погребение участников Великой Отечественной войны, в том числе инвалидов Великой Отечественной войны, не проходивших военную службу и не работавших в федеральных органах исполнительной власти, в которых законом предусмотрена военная служба (служба), а также изготовление и установка им надгробных памятников производятся за счет средств Министерства обороны Российской Федерации.
Оплата расходов на погребение (в том числе на изготовление и установку надгробия) военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, сотрудников органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, погибших при прохождении военной службы (военных сборов, службы) или умерших в результате увечья (ранения, травмы, контузии), заболевания в мирное время, производится за счет средств министерств и иных федеральных органов исполнительной власти, в которых умерший (погибший) проходил военную службу (военные сборы, службу).
Статьей 5 Закона N 8-ФЗ установлено, что умерший, а также его родственники, законный представитель, а при их отсутствии и иные лица, взявшие на себя обязанность осуществить погребение умершего, могут доверить исполнить свое волеизъявление о достойном отношении к его телу после смерти другому лицу. В случае отсутствия волеизъявления умершего либо мотивированного отказа родственников или законных представителей от исполнения этого волеизъявления оно может быть исполнено иным лицом, взявшим на себя обязанность осуществить погребение умершего.
Федеральный закон от 12.01.95 N 5-ФЗ «О ветеранах», который предусматривает возмещение расходов, связанных с погребением умерших участников ВОВ (в том числе по изготовлению и установке надгробного памятника), за счет средств Минобороны РФ, вступил в силу с 25.01.95. Согласно ст. 12 он распространяется на граждан РФ, а также на постоянно проживающих на территории РФ иностранных граждан и лиц без гражданства, относящихся к категориям ветеранов.
Речь идет о компенсации фактически понесенных расходов. Как следует из вопроса, клиент (сын) хочет получить компенсацию на которую он вправе рассчитывать.
Для оплаты расходов на изготовление и установку надгробного памятника нужно представить в военный комиссариат по месту захоронения или учета ветерана ВОВ следующие документы:
— заявление на имя военного комиссара о возмещении понесенных расходов (советуем написать в заявлении об «изготовлении и установке», а не о «замене» памятника);
— документы, подтверждающие оплату выполненных работ (оказанных услуг) по изготовлению и установке надгробного памятника (с приложением прейскуранта выполненных работ);
— свидетельство о смерти;
— справку о месте захоронения;
— удостоверение участника или инвалида войны, удостоверение ветерана военной службы, боевых действий или другой документ, подтверждающий право на государственную гарантию по увековечению памяти;
— фотографию или другой документ, подтверждающий установку надгробного памятника на могиле.
Оплата расходов на изготовление надгробного памятника производится после его изготовления, а по установке — после его фактической установки (полного выполнения работ) на могиле. Оплата стоимости услуг по изготовлению и установке надгробных памятников не может превышать норм расходов денежных средств, определенных Правительством РФ.
Так, расходы на изготовление надгробных памятников (плиты или стелы, постамента, цветника) и их установку участникам ВОВ, в том числе инвалидам ВОВ (кроме проходивших службу в действующей армии в качестве военнослужащих), возмещаются в размере до 16 тыс. рублей; военнослужащим — участникам ВОВ — в размере до 20 тыс. рублей. При этом оплата стоимости услуг по установке надгробных памятников не должна превышать 20% от названных норм.

Рекомендуем прочесть:  Продал машину за 250 тысяч рублей нужно ли платить налог

Смотря какой налоговый вычет имеете в виду. Налоговый вычет на отчуждение жилья — да, в любом случае, в установленных размерах. Налоговый вычет на приобретение жилья — теоретически возможно, если при первом приобретении не заявлялся или еще осталось возможность остальную часть получить.

Мою маму прооперировали по поводу катаракты. За ИОЛ (искусственный хрусталик) мы платили наличными в кассу больницы, договор был оформлен на маму. Смогу ли я получить налоговый вычет за маму, если договор оформлен на неё, а не на меня? В больнице выдали справку для налогового вычета, но там указаны ФИО мамы, а не мои, сказали, что не имеют права указывать в справке мои данные, т.к. договор заключён на маму. Разъясните, пожалуйста, так ли это.

Одним из главных условий выплаты материальной компенсации за медицинские услуги является наличие у претендента на вычет нужного пакета документации, причем обязательно правильно оформленного. Физическому лицу потребуется подготовить следующий список бумаг:

Для того, чтобы в полной мере претендовать на получение пособия на погребение по месту работы, необходимо удостовериться в том, соблюдены ли необходимые условия в данном законодательном аспекте. Они регламентированы законодательством РФ и имеют следующий вид:

Можно вернуть 13 процентов за ритуальные услуги

Смерть военнослужащего или участника ВОВ За выдачей пособия нужно обращаться в военкомат, если умерший родственник являлся военнослужащим, ветераном боевых действий и ВОВ, сотрудником ОВД, пожарной охраны, органов налоговой службы и таможенной службы. Для назначения пособия потребуется:

Компенсация ритуальных услуг выплачивается в размере фактически понесенных расходов на погребение, но не более чем в сумме 4000 рублей. Если в регионе действует увеличивающий коэффициент, он применяется к выплате.

При соблюдении каких условий выплачивается компенсация ритуальных услуг

Все граждане России имеют право быть похороненными или кремированными за счет федерального бюджета при соответствии ряду требований. Например, человека похоронят за государственный счет, если у него нет родственников, и хоронить его некому, или же у членов семьи покойника нет денег на организацию погребения.

Какие документы необходимы для получения компенсации ритуальных услуг

  • пенсионеры, не состоящие в официальных трудовых отношениях;
  • граждане, не получающие пенсию и официально не работающие;
  • родители мертворожденного ребенка через 154 дня беременности;
  • если у умершего нет родственников.

Начисленные суммы пенсии, причитавшиеся пенсионеру в текущем месяце и оставшиеся неполученными в связи с его смертью в указанном месяце, не включаются в состав наследства и выплачиваются тем членам его семьи, которые относятся к лицам, указанным в части 2 статьи 10 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» и проживали совместно с данным пенсионером на день его смерти, если обращение за не полученными суммами указанной пенсии последовало не позднее чем до истечения шести месяцев со дня смерти пенсионера.

Компенсация на ритуальные услуги ветерана войны

продолжается выплата компенсаций по договорам накопительного личного страхования (смешанное, детское, свадебное, пенсионное), заключенным до 1 января 1992 года, страховая или выкупная сумма по которым не была получена на 1 января 1992 г.

Выплаты в связи со смертью пенсионера

В 2022 году компенсационные выплаты осуществляются гражданам Российской Федерации по вкладам в Сберегательном банке Российской Федерации по состоянию на 20 июня 1991 года в порядке, определенном постановлением Правительства Российской Федерации от 25.12.2009 № 1092 «О порядке осуществления в 2010-2022 годах компенсационных выплат гражданам Российской Федерации по вкладам в Сберегательном банке Российской Федерации» .

Это социальное пособие на погребение, которое тоже как бы можно называть «компенсацией», выплачивается в следующих размерах:

  • в размере, равном стоимости услуг, предоставляемых согласно гарантированному перечню услуг по погребению, указанному в пункте 1 «статьи 9» настоящего Федерального закона, но не превышающем 4000 рублей (с индексацией исходя из уровня инфляции текущего года). С 1 января 2013г. размер социального пособия на погребение составляет 4763,96 рублей. В некоторых регионах РФ назначается дополнительная выплата к социальному пособию на погребение.

Выплата социального пособия на погребение производится в день обращения, но не позднее шести месяцев со дня смерти, на основании справки о смерти. Выплата социального пособия на погребение осуществляется следующими структурами:

  • органом, в котором умерший пенсионер получал пенсию;
  • организацией (иным работодателем), которая являлась страхователем по обязательному социальному страхованию;
  • органом социальной защиты населения по месту жительства;
  • территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации, в котором был зарегистрирован в качестве страхователя.

Так, например, в Москве в случае смерти работающего гражданина выплата производится Банком Москвы на основании справки выданной органом социальной защиты населения. А по пенсионерам, получавшим пенсию на сберкнижку или социальную карту Сбербанка России – в Сбербанке.

Рекомендуем прочесть:  Минимальный прожиточный минимум на ребенка в 2022 кемерово
  • Гражданским кодексом РФ от 26.11.2001 N 146-ФЗ (Часть 3)

    В соответствии со статьёй 17 Федерального закона от 3 декабря 2012 года N 216-ФЗ: — в случае смерти в 2001 — 2013 годах владельца вкладов, размещённых в Сбербанке РФ по состоянию на 20 июня 1991 года, и являвшегося на день смерти гражданином Российской Федерации, компенсация на оплату ритуальных услуг выплачивается наследникам либо физическим лицам, осуществившим оплату ритуальных услуг. А размер и условия компенсации определены частями 5 — 7 статьи 117 Федерального закона от 19 декабря 2006 года N 238-ФЗ «О федеральном бюджете на 2007 год».

    В соответствии со статьёй 1174 Гражданского кодекса необходимые расходы, вызванные предсмертной болезнью наследодателя, расходы на его достойные похороны, включая необходимые расходы на оплату места погребения наследодателя, возмещаются за счёт наследства в пределах его стоимости.

    Кроме того, порядок выплаты данного пособия регулируется Законом N 8-ФЗ и Временным порядком обеспечения социальным пособием на погребение, возмещения стоимости гарантированного перечня услуг по погребению и учета расходования средств социального страхования на эти цели, утвержденным Постановлением ФСС РФ от 22.02.1996 N 16 (далее — Временный порядок).
    ———————————
    Федеральный закон от 12.01.1996 N 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле».

    Пособие на погребение и заявление на его выплату, возмещение расходов

    Сотрудники ФСС выпустили Информацию, которое представлено в виде вопросов-ответов, связанных с назначением пособий по обязательному социальному страхованию, в частности пособия на погребение. Рассмотрим подробно разъяснения чиновников.

    Расходы на погребение сотрудника за счет организации

    В первую очередь предпринимателю придется столкнуться с выбором системы налогообложения, ведь именно она определяет размер налогов, подлежащих уплате, а также сроки сдачи отчетности. Рассмотрим возможные варианты:

    При оплате медицинских услуг и лекарств возможно получение возврата подоходного налога. Для этого необходимо соблюсти несколько условий:

    1. Иметь официальную заработную плату с отчислением 13% НДФЛ.
    2. Обращаться за лечением в учреждения с государственной лицензией.
    3. Сохранять все договора и чеки об оплате лечения и покупку медикаментов.
    4. Обратиться в налоговую инспекцию по месту вашей прописки.

    Необходимые документы для возврата налога на медицинские услуги.

    Подавать документы можно по окончанию календарного года, в котором производили оплату лечения. Можно обращаться как лично в окно в налоговой, а можно и по почте отправить письмо с описью вложения и уведомлением о доставке.

    Возврат налога на медицинские услуги осуществляется в размере 13 процентов от уплаченного лечения, но не более 15600рублей в год. Однако при оплате дорогостоящих видов лечения, утвержденных Постановлением Правительства, размер возврата НДФЛ предоставляется без ограничений, а именно в размере 13% от всех уплаченных расходов по дорогостоящему виду лечения. Это как правило операции, онкология, процедура ЭКО.

    Субсидия начисляется на основании заявления родственника или другого заинтересованного лица. Стандартный бланк документа выдается сотрудником пенсионного фонда или органов соцзащиты и заполняется на месте.

    Также следует знать, что в ряде организаций и предприятий коллективным договором может быть предусмотрена дополнительная матпомощь на похороны близких родственников (как правило, эта сумма устанавливается работодателем по согласованию с профсоюзом). В Пенсионный фонд (ПФР) – если погибший являлся неработающим пенсионером (в том числе ветераном труда); состоял в общине, объединяющей коренные народы Севера; будучи официально на пенсии, продолжал работу в качестве фермера, предпринимателя, нотариуса или адвоката (в данном случае не производятся соответствующие отчисления в ФСС РФ). Помимо этого, если человек в связи с гибелью не получил назначенную ему в текущем месяце пенсию, в течение полугода эти деньги могут быть переведены ПФР его родственникам, которые жили с пенсионером в одной квартире (согласно ).

    Как получить пособие на погребение родственника?

    1 комментируемой статьи, подлежит расширительному толкованию и возмещение подобных расходов вполне уместно. При этом, решая вопрос о возмещении расходов, суды должны руководствоваться такими оценочными принципами, как разумность и целесообразность. 4.

    Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

    Благодарю Василь Надежду Васильевну за ответ на мой вопрос (Умерла мама. Свидетельство о праве на наследство необходимо только для получения в Сбербанке компенсации на погребение в размере 6000 руб. Другого наследства нет. Каков размер госпошлины в этом случае?)

    Уточнение: При первом посещении нотариуса я заплатила 600 рублей, за запрос о состоянии счета в Сбербанке лично я заплатила 800 рублей в самом Сбербанке , ответ пришел через несколько месяцев нотариусу, на остатке оказалось менее 200 рублей. Осталось получить свидетельство о праве на наследство. Нотариус предупредил,что надо будет оплатить госпошлину 1300 руб. Это правильно?

    г . Тольятти , ул . Автостроителей , д .96

    ТД « ВОДОЛЕЙ «, вход с галереи ТД , офис 5

  • Оцените статью
    Ваш вектор правового обеспечения