В то же время вознаграждение, выплачиваемое адвокату доверителем, и (или) компенсация адвокату расходов, связанных с исполнением поручения, подлежат обязательному внесению в кассу либо перечислению на расчетный счет коллегии адвокатов в порядке и сроки, которые предусмотрены соглашением (п. 6 ст. 25 Закона № 63-ФЗ). Коллегия адвокатов является налоговым агентом адвокатов, являющихся ее членами, по доходам, полученным ими в связи с осуществлением адвокатской деятельности, а также их представителем по расчетам с доверителями и третьими лицами и другим вопросам, предусмотренным учредительными документами коллегии адвокатов (п. 13 ст. 22 Закона № 63-ФЗ). Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями (п. 1 ст. 226 НК РФ). Причем в состав налогооблагаемых доходов адвокатов включаются как суммы вознаграждений за оказываемую юридическую помощь, так и суммы компенсации расходов, связанных с исполнением поручений доверителей, носящие для адвоката характер экономической выгоды (письмо Минфина России от 21 марта 2013 г. № 03-04-05/8-271).
В принципе как и в других структурах этими документами могут выступать:
После этого адвокат должен получить сведения из адвокатской палаты об избранной форме адвокатского образования и в кратчайшие сроки встать на учет в территориальных органах ФНС России, Пенсионного фонда РФ и Росстата, получив там необходимые документы о государственной регистрации и постановке на учет.
Отчеты здесь уже делаются РСВ-1.
Эксперты службы Правового консалтинга компании «Гарант» пояснили, что налоговая база по НДФЛ с доходов адвокатов, облагаемых по ставке 13%, формируется коллегией адвокатов исходя из сумм, внесенных доверителем за юридические услуги, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, включая профессиональный налоговый вычет.
Сдача бухгалтерской отчетности выполняется в соответствии с установленными требованиями на основании бухучета предприятия. При этом учитываются и цели, специфика ведения экономической деятельности, удобство налоговой политики. Компания должна дать возможность контролирующей инстанции проанализировать и оценить доходы и расходы фирмы, хронологически отобразить данные о бухгалтерии, рассчитать сумму налога на прибыль. Важно, чтобы в декларации не было опечаток, ошибок, иначе документы вернут на доработку.
Юридические услуги
На сервисе Тандем вы быстро найдете ответственного специалиста по бухгалтерским услугам по сдаче отчетности из города Москва или пригорода. Мы на долгосрочной основе сотрудничаем с проверенными частными исполнителями и аккредитованными компаниями, которые работают уже много лет в этой сфере. Уверены, что работа будет выполнена точно в срок, с соблюдением государственных норм и требований, без ошибок.
Важные особенности при сдаче отчетности
- Подготовят отчеты для Пенсионного Фонда.
- Предоставят необходимую информацию в государственную службу.
- Помогут с оформлением и подадут декларацию в ФНС, проконтролируют прием и внесут правки.
- Подкорректируют прошлогоднюю отчетность и так далее.
Доходы коллегии адвокатов налогом на прибыль не облагаются на основании п.2 п.п.8 ст.251 НК РФ, но при возникновении обязательств по уплате налога на прибыль налог на прибыль начисляется (ст.273 НК РФ) и перечисляется (ст.284 НК РФ).
Бухгалтерская отчетность составляется в порядке, определенном главой 2 Федерального Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» по формам, установленным приказом Минфина РФ от 01.07.2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
Бухгалтерская и налоговая отчетность адвокатских консультаций на 20__ год
Органами местного самоуправления могут быть установлены местные налоги и сборы. Порядок составления и представления налоговой отчетности по местным налогам регулируется нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.
Обратите внимание! Закон «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в РФ» от 31.05.2002 № 63-ФЗ (далее — закон № 63-ФЗ) предусматривает осуществление адвокатской деятельности в формах адвокатского бюро, коллегии, юрконсультации, являющихся юрлицами (ст. 123.16-2 Гражданского кодекса), а также индивидуально — в форме адвокатского кабинета (ст. 21 закона № 63-ФЗ).
Какие налоги платят адвокатские бюро, кабинеты, коллегии и юрконсультации
- суммы гонорара и компенсации расходов поступают в кассу организации или на ее счет, вносителем денег является клиент (п. 6 ст. 25 закона № 63-ФЗ);
- из этих средств удерживаются отчисления на обеспечение работы организации, содержание региональной и федеральной палат и др. (п. 7 ст. 25 закона № 63-ФЗ), производятся удержания по исполнительным листам;
- предоставляются налоговые вычеты, включая профессиональный (п. 2 ст. 221 НК РФ), в размере указанных выше отчислений, расходов на уплату страховых и иных обязательных взносов, других обоснованных затрат;
- удерживается НДФЛ;
- заработанные средства выдаются адвокату, фактическое исполнение обязательств подтверждается актами сдачи-приемки.
Налогообложение и налоговая отчетность адвокатского бюро, коллегии, юрконсультации
Обратите внимание! Особенностью ценообразования юридических услуг является низкий объем затрат, поэтому УСН с объектом налогообложения в виде доходов была бы наиболее интересным вариантом. Авторы Концепции предлагают также введение одинаковых подходов к налогообложению адвокатов, работающих по трудовому договору, и самостоятельных (участников НКО и учредивших кабинет). Тогда работодатель не должен будет уплачивать страховые взносы за работника-адвоката из своего кармана.
По умолчанию же на все доходы адвокатов и сотрудников адвокатских образований будут будет начисляться НДФЛ по ставке 13%, при этом, адвокаты, кроме стандартных, социальных, имущественных вычетов, могут воспользоваться еще и профессиональными налоговыми вычетами, что зачастую сильно уменьшает выплаты данного вида налога.
Адвокатские образования не могут применять любую упрощенную систему налогообложения, в соответствии с императивным запретом установленной п.3 ст. 346.12. НК — не вправе применять упрощенную систему налогообложения: нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований.
3. Возможные системы налогообложения адвокатских образований
Исходя из вышеизложенного адвокатское образование ФОРМАЛЬНО может заключать в лице его единоличного исполнительного органа любые сделки не запрещенные законом (с изъятиями, связанными с лицензиями или членством в СРО).