С одной стороны, в силу п. 1 ст. 424 НК РФ датой осуществления выплат и иных вознаграждений для компаний является день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица. С другой стороны, в силу ст. 709 ГК РФ цена в договоре возмездного оказания услуг включает вознаграждение и компенсацию издержек. С учетом ст. 711 ГК РФ заказчик обязан уплатить упомянутую цену после окончания оказания услуг, если договором не предусмотрена предварительная оплата оказанных услуг.
Налог на добавленную стоимость
Вычеты предоставляются только за месяцы, на которые заключен договор (Письмо Минфина РФ от 07.04.2011 № 03-04-06/10-81). Вычеты предоставляются ежемесячно, вне зависимости от того, в какие именно месяцы выплачивалось само вознаграждение по договору.
Налог на прибыль
- договор подряда (гл. 37 ГК РФ). По нему одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 ГК РФ).
- договор на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ (гл. 38 ГК РФ). По договору на выполнение НИОКР исполнитель обязуется провести обусловленные техническим заданием заказчика научные исследования, а по договору на выполнение опытно-конструкторских и технологических работ — разработать образец нового изделия, конструкторскую документацию на него или новую технологию, а заказчик обязуется принять работу и оплатить ее (ст. 769 ГК РФ).
- договор возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ). По нему исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (ст. 779 ГК РФ).
Если обе стороны решили прекратить сотрудничество, они оформляют письменное соглашение о расторжении. Порядок расторжения может быть прописан в договоре ГПХ, тогда стороны действуют по правилам из документа.
Соглашение ГПХ можно заключить на разовую или проектную работу или услугу: изготовить детскую кровать, сделать ремонт в санузле или помочь кому-то продать квартиру. Работа по договору ГПХ всегда разовая — она не носит регулярный характер.
Зачем нужно соглашение ГПХ и как составить
В договоре подряда и авторского заказа всегда указываются сроки завершения работы. Договор подряда может содержать промежуточные сроки — сроки завершения отдельных видов работ. Это когда одну большую задачу разбивают на несколько небольших и каждую сдают отдельно. В случае договора на ремонтные работы в санузле первым этапом может быть отделка пола и стен, вторым — установка сантехники. В договоре оказания услуг сроки работы указывать не обязательно.
В кодексе вместо физических лиц используется формулировка «граждане». Однако в соответствии с нормами статьи 1196 ГК, иностранцы и люди без гражданства приравниваются в правах к гражданам России. Из этого правила есть некоторые исключения, предусмотренные федеральным законодательством, но статья 1196 даёт основания для того, что бы использовать словосочетание «физические лица» в качестве универсального обозначения субъектов гражданского права вне зависимости от их гражданства.
Такое специфическое положение связано с тем, что ГК РФ принимали постепенно. Первая часть выступила в законную силу в 1995 году, а четвёртая – в 2008-м. Поскольку каждая часть проходила полноценную процедуру принятия как самостоятельного юридического документа, она и получала собственный идентификационный номер.
Субъекты и объекты гражданских прав
Ссылка на номер ГК зависит от того, какая статья имеется в виду. Если речь идёт о гражданском кодексе как едином документе, полностью вступившем в законную силу, то придётся приводить все четыре номера. Однако часто в этом случае приводится номер первой части, поскольку именно момент её принятия, то есть 24 октября 1994 года и является датой рождения первого Гражданского кодекса Российской Федерации.
В соглашении ГПХ можно прописать место работы исполнителя: бухгалтер выполняет задачи в офисе заказчика, а юрист консультирует только в своем офисе. Также важно обозначить, может ли исполнитель поручить работу третьим лицам или должен выполнить ее самостоятельно.
Как заключить договор гражданско-правового характера
Соглашение ГПХ можно заключить на разовую или проектную работу или услугу: изготовить детскую кровать, сделать ремонт в санузле или помочь кому-то продать квартиру. Работа по договору ГПХ всегда разовая — она не носит регулярный характер.
Какие бывают договоры ГПХ
Договор оказания услуг может расторгнуть в одностороннем порядке и заказчик, и исполнитель, если один оплатит другому понесенные расходы. Расторгнуть подряд в одностороннем порядке вправе только заказчик, если оплатит расходы подрядчика.
Нормы Трудового кодекса на договоры ГПХ не распространяются. Отношения между сторонами регулируются Частью 2 ГК РФ (главы 37-41). В документе не должны использоваться термины трудового законодательства.
Виды договоров гражданско-правового характера:
Если выплата производится физическому лицу, то из гонорара необходимо удерживать и платить НДФЛ в размере 13%. Если заказчиком выступает организация, то данный налог рассчитывает и переводит в бюджет заказчик, поскольку в этом случае он является налоговым агентом.
Какие налоги платит работодатель по договору ГПХ?
При заключении сделки, целью которой является не только выполнение работ, но и передача прав на имущество, строки дохода второй стороны необходимо подразделять на облагаемое вознаграждение и не облагаемые финансовые поступления. Взносы будут удержаны только с первой части.
- принципы общепризнанного характера, а также нормы международного права и, конечно, специальные международные договоры Российской Федерации;
- Конституцию Российской Федерации;
- специальные законы о поправках к Конституции Российской Федерации;
- федеральные законы конституционного характера.
Замечание 3
Принципы права гражданского характера – это определенные основополагающие начала, общие, а также наиболее руководящие положения, на которых в свою очередь основывается гражданско-правовое контролирование общественных отношений.
Содержание:
Что касается имущественных отношений, то они составляют одну из самых больших групп отношений, которые можно контролировать при помощи гражданского права. Данные отношения появляются по поводу имущества в широком смысле (вещей, работ, услуг и т.д.). Отношения имущественной направленности связаны с принадлежностью имущества тем или иным лицам, а также с переходом имущества от одних лиц к совершенно иным. Право гражданского характера регулирует ту часть имущественных отношений, которую в свою очередь называют имущественно стоимостными отношениями наибольшую часть из которых составляют именно отношения товарно-денежного характера.
- Раздел I. Общие положения (статьи 1—208)
- Подраздел 1. Основные положения
- Подраздел 2. Лица
- Подраздел 3. Объекты гражданских прав
- Подраздел 4. Сделки. Решения собраний. Представительство.
- Подраздел 5. Сроки. Исковая давность.
- Раздел II. Право собственности и другие вещные права (статьи 209—306)
- Раздел III. Общая часть обязательственного права (статьи 307—453)
- Подраздел 1. Общие положения об обязательствах
- Подраздел 2. Общие положения о договоре
Часть первая Гражданского кодекса РФ
Вторая часть Гражданского кодекса РФ регулирует отдельные виды обязательств, устанавливая права и обязанности сторон в различных гражданско-правовых договорах. Многие нормы этой части кодекса являются диспозитивными, то есть, могут быть по желанию изменены сторонами сделки, ряд статей прямо указывает на такую возможность и описывает различные варианты правоотношений:
Часть вторая Гражданского кодекса РФ
Статьи кодекса, посвященные международному частному праву, регулируют правовое положение иностранцев в России, различные вопросы осуществления сделок с участием иностранцев, что наиболее важно — определяет применимое право при коллизии законов, которая имеет место в указанной ситуации:
Основы гражданского права как определенная отрасль права по большей части представляет собой совокупность правовых норм, которые занимаются регуляцией имущественных, а также связанных с ними личных отношений неимущественного характера, которые в свое время основаны на автономии, равенстве, воли и имущественной самостоятельности их участников.
Содержание:
В качестве источников гражданского права выступают те или иные документы специального гражданского законодательства к которым в свое время относятся ГК Российской Федерации и совершенное иные принятые в соответствии с ним законы федерального характера (об этом свидетельствует 1 абзац 1 пункта, а также 2 пункт 3 статьи ГК Российской Федерации).
Принцип равенства
Принцип свободы договора в свою очередь означает свободу волеизъявления субъектов права гражданского характера в процессе решения вопроса заключать или не заключать ту, или иную сделку, а также специальная возможность выбора партнеров по договору, выбора вида и, конечно, условий заключаемого договора. По правилу общего характера понуждение к процессу заключения договора не допускается за исключением тех ситуаций, когда таковые предусмотрены законом. В частности, это имеет отношение к заключению договоров в обязательном порядке (о чем свидетельствует 445 статья ГК Российской Федерации).
В договоре подряда и авторского заказа всегда указываются сроки завершения работы. Договор подряда может содержать промежуточные сроки — сроки завершения отдельных видов работ. Это когда одну большую задачу разбивают на несколько небольших и каждую сдают отдельно. В случае договора на ремонтные работы в санузле первым этапом может быть отделка пола и стен, вторым — установка сантехники. В договоре оказания услуг сроки работы указывать не обязательно.
Какие бывают договоры ГПХ
В соглашении ГПХ указывают стоимость работы исполнителя. Еще прописывают, как проходит процедура сдачи-приемки работы или услуги и какие последствия ждут исполнителя, если работа или услуга окажется некачественной. Можно договориться о предоплате или поэтапной оплате и указать в договоре суммы за каждый этап. Если стоимость работы в договоре не прописана, заказчик платит среднюю цену по рынку за аналогичную работу или услугу.
Как заключить договор гражданско-правового характера
По договору ГПХ могут работать внештатные специалисты: строители, бухгалтеры, агенты по недвижимости, писатели и другие. Соглашением ГПХ оформляется разовая работа или оказание услуги, а результат фиксируется актом выполненных работ.
Оригиналы документов передавать заказчику не нужно. Ему достаточно ксерокопий или сканов, т.к. документы необходимы, чтобы указать их в договоре и при перечислении налогов. Если вы сомневаетесь в надежности заказчика, особенно при устройстве на удаленную работу, вначале проверьте контрагента, а потом принимайте решение – предоставлять информацию о себе или нет.
Если выплата производится физическому лицу, то из гонорара необходимо удерживать и платить НДФЛ в размере 13%. Если заказчиком выступает организация, то данный налог рассчитывает и переводит в бюджет заказчик, поскольку в этом случае он является налоговым агентом.
Какие налоги платит работодатель по договору ГПХ?
- По гражданско-правовому договору главное – это результат, а не процесс. Обязательно устанавливается срок и определяется результат выполнения работы. По трудовому договору работник устраивается на конкретную должность, которая предусматривает выполнение определенных трудовых обязанностей.
- В договоре гражданско-правового характера должны быть сроки окончания действия соглашения (ст.708 и ст.783 ГК РФ). Трудовые договора в большинстве случаев не имеют конкретных сроков действия.