Многие предприниматели свернули свой официальный бизнес еще до начала 2013 года в связи с резким повышением фиксированных платежей в Пенсионный фонд в текущем году . Сейчас перевозчикам необходимо оборудовать свои автомобили тахографами , в дальнейшем их ждет лицензирование и платный проезд . Кроме того, власти продолжают рассматривать вопрос о введении предельного возраста для грузового транспорта. В ожидании предстоящих нововведений многие перевозчики стали всерьез задумываться о продаже своих грузовиков и сворачивании бизнеса. Однако и в этом случае с государством придется поделиться: доход, полученный от продажи грузового автомобиля, подлежит налогообложению.
«В личной собственности был грузовой авто, через год зарегистрировал ИП по грузоперевозкам по УСН, затем авто было продано. Налоговая инспекция присылает письмо с требованием уплатить 6 % от стоимости проданного авто. Авто было в пользовании более трех лет, и выгоды от продажи нет. Правомерны ли действия инспекции?» .
Продал грузовик – не забудь заплатить налог
«Не подлежат обложению НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Перечисленные положения кодекса не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого ИП в предпринимательской деятельности. Таким образом, доходы, полученные от продажи грузового автомобиля, должны учитываться в соответствии с упрощенной системой налогообложения» .
Доходы признаются организацией по договорной рыночной стоимости. Кроме договора купли-продажи, необходимо зафиксировать сделку в первичных документах. Унифицированные формы по учету ОС отвечают особенностям передачи транспортного средства по договору между гражданином и фирмой не в полной мере.
Стоимость автомобиля и его цена
Как показывает практика указанных сделок, некоторые моменты могут вызывать споры с контролирующими органами, проблемы при сдаче налоговой отчетности, в которой отражается купля-продажа. Об отсутствии сторонних претензий лучше позаботиться заранее.
Отражение сделки в учете организации
- Дт 62 Кт 91/1 – зафиксирован доход от реализации.
- Дт 91/2 Кт 68 – начислен НДС.
- Дт 01/выбытие ОС Кт 01 – зафиксирована первоначальная стоимость транспорта.
- Дт 02 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована начисленная амортизация реализуемого ОС.
- Дт 91/2 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована в прочих расходах остаточная стоимость выбывающего автомобиля.
- Дт 50, 51 Кт 62 – автомобиль оплачен физлицом.
В процессе реализации грузового транспорта следует внимательно отнестись к подготовке документов на грузовик. Продавцу рекомендуется заблаговременно приготовить пакет документации, в которую входит:
Необходимые документы
На рынке автомобилей широко распространены сделки по купле-продаже грузового транспорта. Владельцы грузовых ТС часто не знают, каким образом можно продать свою машину наиболее быстро и грамотно. В данной статье рассказано об особенностях самостоятельной реализации грузовиков.
Как быстро продать свою машину?
Процесс реализации грузового транспорта сопровождается заключением договора купли-продажи (ДКП), так же как и при продаже легковых машин. Перед составлением ДКП следует ознакомиться с основными требованиями, которые относятся к данным документам.
Может ли организация продавать своим сотрудникам принадлежащие ей автомобили? Между налогоплательщиками и ФНС по многим аспектам таких сделок идет дискуссия. Суть ее в том, что существует понятие «взаимозависимых лиц», или лиц, экономически связанных между собой, интересы которых могут пересекаться, и одно из таких лиц может оказывать влияние на другое (ст. 105.1 НК РФ). Чиновники фискальных органов, ссылаясь на ст. 212 НК РФ, могут признать заниженную цену сделки материальной выгодой покупателя и доначислить НДФЛ на эту гипотетическую «выгоду».
Доходы признаются организацией по договорной рыночной стоимости. Кроме договора купли-продажи, необходимо зафиксировать сделку в первичных документах. Унифицированные формы по учету ОС отвечают особенностям передачи транспортного средства по договору между гражданином и фирмой не в полной мере.
Договор и другие документы
Выписывать ли покупателю счет-фактуру? Очевидно, нет, поскольку граждане НДС не платят и к вычету его не предъявляют. Это подтверждается и позицией фискальных органов. Так, ст. 168-7 НК утверждает, что для выполнения требований, касающихся НДС, если речь идет об услугах и товарах в розницу, достаточно выдать покупателю кассовый чек. Ст. 169-3 (1) НК освобождает фирму от обязанности выдавать счет-фактуру гражданину, если стороны письменно согласились с таким вариантом. Рекомендуется прописывать указанный нюанс в договоре купли-продажи.
В результате этого можно столкнуться с лишними проблемами и серьезными ошибками. Помните, чтобы оградить себя от мошенников, желательно внимательно оформлять подобные договора, вникая в смысл каждого пункта.
Необходимо указать и все характеристики автомобиля, сюда относится: номер, серия паспортного транспортного средства, дата выдачи ПТС, номер шасси и иные важные характеристики, которые позволяют индивидуализировать грузовое авто.
Образец типового договора купли-продажи грузового автомобиля
Если выделить в целом предварительный документ, то он и станет выступать в качестве соглашения сторон. Здесь важно указать срок, в течение которого будет оформлен основной договор, так как это важное условие.
В любом случае дабы спать спокойно возьмите за привычку сохранять все документы и бумаги, которые подтверждают факт продажи автомобиля. Необходимо помнить что при уклонении от оплаты подоходного налога, на вас будет налагаться штраф.
Перед началом продажи личного транспорта стоит детально продумать все возможные варианты. Оплатить подоходный налог за дорогой автомобиль – удовольствие сомнительное. Иногда достаточно подождать некоторое время, чтобы продажа была более выгодна.
Разница в налогах при продаже физическим или юридическим лицам
Пример. При покупке автомобиля были совершены траты в размере 500 тыс. руб. Документально подтверждено, что автомобиль принадлежал Вам на протяжении 1 года. Продажная стоимость авто 800 тыс руб. При реализации транспортного средства размер налога составит: 800 — 500 = 300 тыс. руб. 13% от 300 тыс. руб равняется 39 тыс. руб подоходного налога.
Подписав договор купли-продажи, владелец машины должен застраховать ее, оформив полис ОСАГО, подать заявление в МРЭО на регистрацию. Пройти процедуру можно в любом подразделении города, независимо от прописки физического лица или юридического адреса компании. Этапы оформления грузовика:
Порядок регистрации грузовых автомобилей
- заявление
- паспорт заявителя
- доверенность на подачу заявления
- платежное поручение
- копии устава, учредительного договора предприятия
- выписка из ЕГРЮЛ
- копия справки Мосгоркомстата
- технический паспорт (оригинал и копия)
- старое свидетельство о постановке на учет (при смене владельца)
- справка-счет или другое подтверждение права собственности
- номерные знаки «транзит» (если машина ввезена из другой страны)
- квитанция, подтверждающая уплату госпошлины
Стоимость оформления грузовика
Каждое транспортное средство ставится на учет в Госавтоинспекцию. Не получив регистрационное свидетельство и номерные знаки, владелец не может управлять машиной. Регистрация грузовых автомобилей, новых или подержанных, выполняется после покупки. Как правило, процедуру выполняется хозяин машины. Если он не может лично обратиться в МРЭО, может оформить ТС через доверенное лицо. Чтобы пройти процедуру правильно, рекомендуем ознакомиться с действующим порядков, перечнем требуемых документов.
Грузовые автомобили с узкой специализацией (молоковозы, мусоровозы, бетоновозы, цементовозы и т.д.) физлиц обычно не интересуют. Такие машины могут купить только предприятия с соответствующим видом деятельности. Однако крупные предприятия с хорошими финансовыми возможностями обычно предпочитают приобретать новые автомобили, поэтому на подержанный грузовик покупателя следует искать среди индивидуальных предпринимателей или небольших организаций.
Предпродажная подготовка
Самый быстрый способ продажи – обращение к дилерам, занимающимся выкупом грузового транспорта по Trade-in. Основной недостаток этого варианта в том, что цену будете устанавливать не вы, а дилер после осмотра и диагностики машины. Соглашаться на их условия или искать покупателя в другом месте, решать вам. При этом следует учитывать, что транспортные средства старше 10 лет по Trade-in не выкупаются.
Чем отличается продажа грузовика и легкового автомобиля
Объявление обязательно должно содержать несколько фотографий машины, а также информацию о ее грузоподъемности, наличии дополнительного оборудования или прицепа. Желательно опубликовать свое объявление в нескольких регионах.