Подоходный налог 2022

Что касается индивидуальных предпринимателей, то подоходный налог с зарплаты также должен удерживаться. Кроме того, производятся страховые отчисления не только за нанятых работников, но и за самого предпринимателя, причем расчет происходит специальным образом исходя из принятого значения МРОТ.

• 9% ставка устанавливается, если полученная сумма представляет собой дивиденды, полученные до января 2022 года или проценты по облигациям, которые были эмитированы в период до наступления января 2022 года.
• 13% ставка является самой распространенной ставкой и применяется для всех налоговых субъектов Российской Федерации, в том числе и для налогообложения заработной платы. Даже если лицо не является налоговым субъектом нашей страны, но осуществляет в России трудовую деятельность, ставка все равно будет равна 13%.
• 15% ставкой облагаются дивиденды, которые получены физическими лицами, не являющимися налоговыми субъектам нашей страны, но получившими доход от наших компаний.
• 30% ставкой облагаются все иные формы доходов, которые получены лицами, не являющимися налоговыми субъектами нашей страны.

—>

Система расчета и порядок уплаты подоходного налога

• лица, которые признаны налоговыми субъектами нашей страны (они должны находиться на нашей территории определенное количество дней в календарном году);
• лица, которые не являются субъектами налоговой системы нашей страны (т.е. не находятся на территории страны положенное количество времени), но получают доход именно в нашей стране (от размещенных тут компаний, от продажи, по наследству и т.п.).

Необязательно платить налог в полном размере. Законодатель разрешает пользоваться правом на получение вычетов для снижения налоговой базы. Снизить налог к уплате можно в разных жизненных ситуациях: покупка жилья, оплата лечения или обучения и так далее. Вот самые частые варианты:

Налоговые вычеты по НДФЛ

В рамках месяца сумма вычета может превышать базу по НДФЛ. Тогда подоходный налог равен или меньше нуля. Излишки налога переходят на следующий месяц, но только в рамках года. По итогам года излишне удержанный НДФЛ на следующий год не переносится. Исключение — имущественные вычеты.

Сроки перечисления НДФЛ

• стандартные вычеты, например, вычеты на детей — 1 400 рублей на 1 и 2 ребенка, 3 000 рублей на последующих или вычет для Героев СССР и РФ, участников ВОВ, блокадникам, инвалидам и так далее — 500 руб.;
• за покупку жилья или оплату ипотечных процентов можно получить имущественный вычет;
• за обучения себя, братьев, сестер, детей или лечение можно претендовать на социальный вычет;
• профессиональные вычеты актуальны для ИП, нотариусов, адвокатов и т.д.

Согласно новой редакции п. 1 ст. 217 НК РФ (внёс п. 1 ст. 1 Закона от 17.06.2022 № 147-ФЗ), с 2022 года компенсации за неиспользованные дополнительные сутки отдыха, а также неиспользованный отпуск необходимо облагать НДФЛ.

Компенсация за неиспользованные сутки отдыха теперь облагается

С 1 января 2022 года п. 7 ст. 226 НК РФ дополнен новым абзацем (внёс подп. «б» п. 16 ст. 2 Закона от 29.09.2022 № 325-ФЗ), который разрешил организациям выбрать одно обособленное подразделение для уплаты НДФЛ и сдачи отчетности. Причём это право, а не обязанность.

Расширена обязанность сдавать электронную отчетность

Также урегулирована ситуация в случае использования средств материнского капитала. При получении дохода от продажи доли в недвижимости, приобретенной в соответствии с ч. 4 ст. 10 Закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей», плательщик вправе уменьшить свой облагаемый доход на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на приобретение этого объекта в размере, пропорциональном доле, при одновременном соблюдении следующих условий:

1. Изменение крайних сроков сдачи отчетности . Согласно Федеральному закону от 29.09.2022 № 325-ФЗ с 1 января 2022 года организации и ИП с работниками будут сдавать годовые 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ до 1 марта года, следующим за истекшим налоговым периодом. Таким образом, срок сдачи отчетов уменьшился на 1 месяц.
2. Сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в электронной форме будут все работодатели с численностью сотрудников более 10 человек. Несоблюдение этих правил повлечет штраф в размере 200 рублей за каждый отчет.

1. Материальная помощь студентам не будет облагаться НДФЛ. На данный момент не облагаются НДФЛ стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов – стажеров. С 1 января в этот список льгот по НДФЛ войдет и материальная помощь, оказываемая организациями студентам (курсантам), аспирантам, ординаторам, ассистентам-стажерам, адъюнктам (Федеральный закон от 29.09.2022 № 327-ФЗ).
2. Расширится список льгот для пострадавших от чрезвычайных ситуаций. С 1 января, согласно Федеральному закону от 29.09.2022 № 327-ФЗ, от НДФЛ будут освобождены все доходы, полученными пострадавшими, в том числе прощение долгов и доходы в натуральной форме. Также от НДФЛ освобождаются граждане, предоставляющие пострадавшим жилые помещения. Если для пострадавших арендуется жилое помещение, то налогом не облагаются платежи в пределах сумм, полученных пострадавшими на эти цели из бюджета.
3. Снизится минимальный срок владения жильем в целях освобождения от НДФЛ. С 1 января 2022 года минимальным сроков владения недвижимым имуществом для целей освобождения от НДФЛ будет составлять 3 года.

НДФЛ: суть налога, плательщики и льготы

Также для нерезидентов планируют упростить условия перехода в статус налогового резидента, сократив срок пребывания на территории РФ со 183 дней до 90. Так правительство планирует вернуть старых и привлечь новых иностранных инвесторов.

Официально закон еще не принят, поэтому мы не можем предположить в каком виде он предстанет перед нами. Как в случае с налогом на вклады, тут все может измениться кардинально, и скорее всего, конечно же не в пользу простых граждан.

Капля в море

В Налоговом Кодексе и до этого щедрого нововведения для владельцев офшорных компаний действовала налоговая льгота в размере 10 миллионов рублей. То есть если бы на своем оффшоре бизнесмен заработал до 10 миллионов рублей включительно, то он не заплатил бы вообще ничего.

Повышение налога может коснуться и не очень богатых граждан

Напомню, что разговор о реформе НДФЛ начинался полгода назад с предложений отменить подоходный налог для малообеспеченной категории граждан. Очень скоро к этой идее добавилась вторая — компенсировать потери бюджета, введя прогрессивную ставку налога для состоятельных налогоплательщиков. Как видим, именно эта вторая идея и укоренилась во властных коридорах, тогда как об отмене НДФЛ для малоимущих предпочли не вспоминать.

Подоходный налог рассчитывается по окончанию каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е. учитываются суммы налогов удержанные в предыдущих месяцах). Налоговым периодом признается календарный год.

Порядок расчета НДФЛ

Обратите внимание! Если компания или ИП выплачивает денежные средства более 10 физлицам, то с 1 января 2022 формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно сдавать строго в электронном виде. Ранее такая обязанность возлагалась на тех, у кого работает 25 и более человек.

Учет и отчётность работодателей по НДФЛ

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны перечислять удержанный подоходный налог как по месту нахождения главного офиса, так и по месту нахождения каждого из подразделений. Однако с 2022 года введено новое правило. Если есть несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, можно выбрать одну инспекцию. О своем выборе нужно уведомить налоговые органы не позднее 1 числа налогового периода. Со следующего года инспекцию можно изменить.

Если работодатель нарушил срок уплаты страховых взносов, налоговики начислят ему пени на основании статьи 75 НК РФ. Штраф за неуплату возможен только при условии, если взносы не были перечислены из-за ошибок, допущенных в расчете по взносам. Тогда к пеням будет добавлен штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ).

НДФЛ с заработной платы иностранца, который не относится к перечисленным выше категориям, нужно начислять по ставке 30% до тех пор, пока время нахождения его в РФ не превысит 183 дня за 12 месяцев. Как только это случится, иностранный работник получит в точности такие же права, какие есть у работников – россиян. А значит, с его зарплаты нужно будет удерживать НДФЛ по ставке 13%, и при этом учитывать вычеты, если на то имеются основания. Данные положения применяются ко всей зарплате, выплаченной иностранцу в течение того календарного года, в котором было выполнено условие о 183 днях, проведенных в РФ. Поэтому НДФЛ по зарплате надо будет пересчитать. Переплату можно зачесть при выплате текущей зарплаты. А значит, какое-то время такой иностранец может получать зарплату в полном размере, без удержания НДФЛ.

Кто может применять пониженные тарифы взносов

Что же касается тех высококвалифицированных специалистов, которые имеют вид на жительство или паспорт со штампом «Разрешено временное проживание», то их зарплата не облагается только медицинскими взносами. Остальные взносы в этом случае нужно начислять на общих основаниях (письмо Минфина от 15.05.19 № 03-03-06/1/34736). Исключение сделано для проживающих в России граждан Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии. Зарплата таких специалистов облагается страховыми взносами по тем же правилам, что и зарплата «обычных» российских работников (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС).

Согласно тексту внесённого документа, НДФЛ по ставке 15 процентов будут взимать не со всей суммы доходов, а только с той её части, которая превышает 5 млн рублей, то есть в общем случае повышенную ставку заплатят те, чей «белый» доход будет в среднем более 416 тыс. рублей в месяц. Возможно, это справедливо, однако согласно ст. 224 Налогового кодекса (НК РФ) граждане России платят НДФЛ не только с зарплаты, но и, например, от продажи имущества или ценных бумаг, то есть 15% налога грозят не только топ-менеджеру крупной фирмы или высокопоставленному чиновнику, но и вполне обычному россиянину, который продаст однокомнатную квартиру на окраине Москвы.

Долги на мужа?! Как законно оставить кредиты на своего бывшего и избавиться от них

Правительство РФ внесло в Государственную думу законопроект о введении прогрессивной ставки налогов: если вы за год заработали более 5 млн рублей, то подоходный налог повышается с 13 до 15 процентов. Такой налоговый порядок предлагается ввести с 1 января 2022 года. Кто и когда будет платить повышенный налог и почему это важно знать каждому россиянину, разбирался Лайф.

Налог на отдых. Сколько придётся платить за вход в природные парки

Думский законопроект отдельно не выделяет применения ставки НДФЛ 15% в отношении доходов индивидуальных предпринимателей (ИП). А значит, скорее всего, новый порядок расчёта НДФЛ затронет ИП, которые применяют общую систему налогообложения (ОСНО) и по действующим правилам уплачивают с полученных доходов НДФЛ 13%. Если их доход будет более 5 млн рублей в год, то таким предпринимателям либо придётся отдавать в казну НДФЛ в повышенном размере, либо в целях экономии нужно будет принять решение о смене традиционной системы налогообложения на один из спецрежимов (упрощённая система налогообложения или патентная система). Для самозанятых, доход которых не превысит 2,4 млн рублей в год, продолжится действие ставок, обозначенных в законе № 422-ФЗ от 27.11.2022 (4% для тех, кто оказывает услуги физлицам, 6% — для обслуживающих юрлица), а если сумма дохода превысит установленные нормы, то неизбежно надо будет регистрироваться в качестве ИП и платить налог, предусмотренный законодательством для индивидуальных предпринимателей.

• изменение порядка сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;
• отказ от некоторых видов деклараций;
• изменение в системе оплаты земельного и транспортного налогов;
• сокращение списков товаров для патентной системы налогообложения;
• налоговая будет рассылать сообщения о задолженности компаниям;
• электронный обмен документами между Федеральной Налоговой Службой и налогоплательщиками;
• оплата налогов на имущество по кадастровой цене.

Что изменится в 2022 в налоговой системе?

1. Налоговый статус физического лица: является ли он налоговым резидентом (фактически находится на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в текущем году) или получает доход на территории России, не являясь ее налоговым резидентом.
2. Вид дохода, например, доход от работодателя, в виде дивидендов, в виде призов и др.
   То есть резидентами, не признаются те, кто не живет постоянно в России, но гражданство на налоговый статус не влияет. От статуса резидента зависит не только какими будут ставки для расчета налога, но и с каких доходов нужно платить НДФЛ. Право на налоговые вычеты так же от этого зависит.

Ставки налога до 2022 года

Полученные, средства будут направлены в ПФР, с целью формирования индивидуального пенсионного капитала, который в настоящее время находится в «замороженном состоянии», так как трудоустроенные граждане не пользуются накопительной системой пенсии.

Взнос в размере 4% выплачивается за доходы, полученные за оказание услуг физлицам. 6% — за оказание услуг ИП и компаниям. Расчет итоговой величины можно осуществить в приложении ФНС «Мой налог». Срок выплаты ежемесячный, до 25 числа месяца, идущего за отчетным.

• от реализации имущества, находившегося во владении до 3 лет;
• от сдачи собственности в аренду;
• от прибыли с источников, расположенных за границей;
• от различных материальных выигрышей;
• от иной прибыли – консультативные услуги, репетиторство и т.д.

Что такое НДФЛ и кто его оплачивает

В 2022 году вводятся изменения в порядок выплаты подоходного налога (НДФЛ) с зарплаты физических лиц и других видов прибыли. Новшества коснутся не только работодателей, которые оплачивают НДФЛ за свой персонал и сдают соответствующую отчетность, но и наемного персонала, самозанятых граждан, а также студентов, владельцев имущества, должников и лиц, пострадавших от ЧС.

К этому закону еще немало вопросов, поэтому наверняка будут дополнительные разъяснения. Например, непонятно, будут ли отдельно считаться налоговые базы, которые входят в одну группу «Иные доходы»: зарплата и доходы от предпринимательства. От этого зависит расчет налога за 2022 и 2022 годы.

В налоговом кодексе появилось новое понятие: совокупность налоговых баз. Это те виды доходов, что учитываются при расчете превышения. В общем порядке пороговое значение в 5 000 000 Р применяется именно к совокупности налоговых баз, а не к каждому доходу отдельно. Но в 2022 и 2022 годах применяется особое правило.

Для какого налога повышается ставка

В 2022 и 2022 годах для расчета превышения налоговыми агентами будет учитываться не совокупность налоговых баз, а каждая отдельно. При соблюдении лимита по каждой из них повышенная ставка не применяется. С этой формулировкой не все понятно. Например, сможет ли налоговая потом сама начислить НДФЛ по повышеной ставке, если совокупность баз окажется больше 5 млн рублей? Эта формулировка может означать, что налоговым агентам немного упростят расчеты, а доплачивать налог все равно придется на основании уведомлений. Но доначислений по ставке 15% в таком случае вполне может и не быть, потому что ничего в законе на это не указывает. Пока разъяснения на этот счет ясности не внесли.

• выплаты имеющим звание почетного донора;
• пособия в связи с рождением ребенка (детей);
• проезд, компенсируемый работодателем, если работник Крайнего Севера отправляется в отпуск;
• меры социальной поддержки гражданам, имеющим такое право, выплаты по ним;
• компенсации медицинским и педагогическим работникам до 1 млн руб.;
• доходы Героев СССР, РФ; Героев соцтруда и РФ, а также полных кавалеров орденов Славы и Трудовой Славы;
• выплаты «чернобыльцам» и иным подвергшимся воздействию радиации гражданам;
• доходы инвалидов.

Необлагаемые доходы и льготы

В 2022 году начал действовать ряд федеральных законов и подзаконных актов, касающихся исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц. Речь, прежде всего, идет о ФЗ-325 от 29/09/19 г. Обзор наиболее важных изменений по НДФЛ содержит наш материал.

Отчетность по-новому

Изменения здесь для организаций и ИП касаются поля 107 в платежном поручении при уплате дивидендов. Поле 107 указывает на период, за который перечисляется сумма налога. Как правило, это годовой платеж, и Минфин (письмо №21-08-09/83856 от 31/10/19 г.) предлагает заполнять его в формате ГД.00.2022, т.е. без указания конкретного месяца.

С марта 2022 года обсуждается проект Министерства финансов, согласованный с Нацбанком РФ, согласно которому с 2022 года трудоспособных, работающих граждан ожидает увеличение ставки НДФЛ на 6 процентов. Если законопроект будет одобрен и введен правительством, размер налоговой ставки достигнет 19 процентов, что превысит ставку дохода от дивидендов.

Ставки налогов не зависят от размера дохода, таким образом, работая на полставки и получая небольшую заработную плату, физическое лицо облагается налогом 13%, так же, как и работающие на полторы ставки с процентами. Для снижения налоговой ставки, некоторым предпринимателям, таким образом, выгодно по договоренности с работниками неофициально начислять небольшую заработную плату,

Ставки налога до 2022 года

Согласно законодательству, налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) или подоходный налогом, облагаются, как граждане России, так и иностранные граждане. НДФЛ исчисляется в процентах от совокупного дохода, с учётом налогового вычета расходов на покупку недвижимости, образования, лечения.
В Налоговом кодексе принято пять видов ставок по НДФЛ 9%, 13%, 15%, 30%, 35%. Размер ставки зависит как от вида дохода, так и от получателя и практически не изменялись с 2022 года.