Примерный просмотр декларации по налогу на доходы физических лиц

Из оставшихся листов налогоплательщик заполняет те, которые содержат информацию. Обязательным для всех является только заполнение раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета». В нем приводятся соответствующие данные о сумме НДФЛ или вычета.

При получении дохода, с которого необходимо исчислить и заплатить налог на доходы физлиц, или для получения возврата части налога, ранее уплаченного в бюджет, декларация в ФНС предоставляется обязательно. По требованию Налогового кодекса РФ, по итогам года отчет сдают:

Что собой представляет 3-НДФЛ

1. Индивидуальные предприниматели (ИП) на общей системе налогообложения.
2. Адвокаты и нотариусы, учредившие частные кабинеты.
3. Главы фермерских (крестьянских) хозяйств.
4. Налоговые резиденты РФ, получившие в отчетном году доход в других странах (это лица, которые фактически проживали на территории России не менее 183 дней в году, но получали средства из иностранных источников за ее пределами).
5. Граждане, получившие доход от сдачи своего имущества в аренду или от выполнения договоров ГПХ (при условии, что заказчик не исполнил обязанность налогового агента). Кроме того, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) подается при продаже имущества. Хотя декларировать получение доходов в таком случае обязательно, платить налог придется при условии, что налогоплательщик владел им менее установленного минимального срока (три года). Что касается объектов недвижимости, то заплатить подоходный налог необходимо при продаже квартиры (дома):
   • находившейся в собственности менее 5 лет, если она приобретена после 01.01.2022;
   • находившейся в собственности менее 3 лет, если имущество куплено до 01.01.2022 либо получено по наследству, в дар, по договору пожизненного содержания с иждивением, в результате приватизации.

Обоснованием принятия декларации также служит заявление от налогоплательщика. Для перечисления денег потребуется заполнить реквизиты банковского счета и сведения о физическом лице. По окончании все страницы подсчитываются, указывается их количество.

Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2022 год

Налоговый вычет также полагается на детей. По классической схеме данную услугу обеспечивает работодатель через бухгалтерский отдел помесячно, но также есть возможность воспользоваться единовременным возмещением. В Приложении 6 поля заполняют, согласно виду попечительства и льготе. На всех несовершеннолетних членов семьи положен вычет. На первых двух рассчитывают по 1400 рублей, а на третьего и последующих по 3000. Компенсации прекращаются с момента достижения 350000 руб. нарастающим итогом заработанных средств родителем.

Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2022 год

На налоговый вычет есть право у обучающегося на платной основе, либо у родителя за своего ребенка на очном отделении. Вместе с основными бумагами требуется договор об образовании, его копия и квитанции оплаты.

• доходы, полученные индивидуальными предпринимателями;
• доходы, полученные нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, и другими лицами, которые занимаются частной практикой;
• доходы, полученные от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера;
• авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, полученные налогоплательщиками.

По общему правилу, профессиональные налоговые вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Однако в исключительных случаях вместо учета фактически произведенных расходов индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20 % от общей суммы полученного ими дохода.

1. Стандартные налоговые вычеты

Вычет по расходам за обучение детей ограничен 50 000 руб. на одного ребенка на обоих родителей. По дорогостоящим видам лечения ограничений нет (в справке об оплате медицинских услуг указан код — 2). По обычному лечению лимит установлен в 120 000 руб. (в справке код — 1).

Образец (пример) заполнения декларации при продаже имущества, например, автомашины или квартиры. Уменьшить доходы от продажи транспортного средства можно на 250 000 руб. или расходы на покупку такого имущества. Сдавать декларацию 3-НДФЛ не надо, если автомобиль был в собственности более трех лет.

Будьте, пожалуйста, очень осторожны при использовании этих образцов. В заполнении существует много тонкостей. Если Ваша ситуация отличается от ситуации, представленной в примере. Вам, возможно, нужно будет заполнять декларацию по-другому. И даже, используя другие листы.

Кто должен заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ обязательно ?

Кроме того, 05.11.2022 Сергеев А.А. получил дивиденды в размере 1 500 долл. США от иностранной организации TRUST INCORPORATED, находящейся в США. Сергеев А.А. не является ее контролирующим лицом. При выплате дивидендов организация удержала налог по ставке 10% в соответствии с Договором между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (подписан в г. Вашингтоне 17.06.1992). Курс Банка России на дату выплаты дивидендов и налога составил 65 руб/долл. США (условно).

• раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
• раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)»;
• лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»;
• лист Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)»;
• лист В «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики»;
• лист Г «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению»;
• лист Д1 «Расчет имущественных вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
• лист Д2 «Расчет имущественных вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав)»;
• лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов»;
• лист Е2 «Расчет социальных вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ»;
• лист Ж «Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, и вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации»;
• лист З «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами»;
• лист И «Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах».

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц — форма 3-НДФЛ — в актуальной редакции действует с 18.02.2022, когда вступил в силу приказ ФНС России от 25.10.2022 № ММВ-7-11/822@. Эти изменения действуют и в 2022 для декларирования доходов, полученных в 2022 году. Рассмотрим, как заполнить форму с учетом современных требований.

Кому нужно подавать декларацию 3-НДФЛ

Если это не получается (если у вас нет регистрации на сайте), то помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ вам окажет программа «Декларация», которая выложена для свободного скачивания на сайте Федеральной налоговой службы. Если вы заполняете 3-НДФЛ от руки, текстовые и числовые поля (ИНН, дробные поля, суммы и т. п.) пишите слева направо, начиная с крайней левой ячейки или края, заглавными печатными символами. Если после заполнения поля остаются пустые ячейки, в них ставятся прочерки. У пропущенного пункта ставятся прочерки во всех ячейках напротив него.

• Воспользоваться сервисом «Уплата налогов физических лиц» на официальном сайте ФНС.
• В бумажном виде. Узнать адрес и платежные реквизиты можно через сервис «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» или в любой местной ФНС.
• В электронной форме.

Подробная инструкция по заполнению Декларации

• Лица, налоговые резиденты РФ, фактически понимать – находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 1 года.
• Лица, не резиденты РФ, но получающие доход на территории всех регионов России.

Налоговый вычет

• Титульный лист – общие сведения о физическом лице, плательщике налогов.
• Раздел 1 – суммы налога, которые должны быть перечислены в бюджет или подлежат возврату.
• Раздел 2 – расчет платежей по объекту налогообложения по различным ставкам.
• Лист А — доходы полученные от источников в РФ, за исключением прибыли от частной практики и предпринимательской деятельности.
• Лист Б – доходы полученные за пределами РФ, исключая адвокатскую, предпринимательскую деятельность и частную практику.
• Лист В — доходы, полученным от осуществления частной практики, адвокатской и предпринимательской деятельности.
• Лист Г – расчет сумм дохода не подлежащих налогообложению, соответствующих пунктам 28,33,39,43 статьи 217 Налогового кодекса РФ (НК).
• Лист Д1 – расчет налоговых вычетов, исходя из сумм расходов произведенных физическим лицом, которые соответствуют статье 220 НК, а именно: строительство дома, приобретение жилого участка, квартиры, погашение ипотечных займов.
• Лист Д2 – расчет налоговых вычетов по доходам от продажи недвижимости, предусмотренных ст. 220 НК РФ.
• Лист Е1 – социальные и стандартные вычеты, прописанные в статьях 218 и 219 НК.
• Лист Е2 — социальные вычеты, установленных подпунктами 4, 5 пункта 1 статьи 219 НК.
• Лист Ж – профессиональные налоговые вычеты по договорам ГПХ, авторским вознаграждениям, от продажи доли уставного капитала и т.д.
• Лист З — налоговая база по операциям с ценными бумагами и других операций срочных сделок.
• Лист И — налоговая базы по прибыли от инвестиционных проектов.
• Приложение к Декларации — расчет доходов от продажи объектов недвижимого имущества.

Скачиваем с интернета актуальную форму, распечатываем ее, или берем чистый бланк у налогового инспектора. Аккуратно вносим информацию в отчет, не забываем заполнить заявление на возврат, проверяем, собираем пакет сопроводительных документов, перечисленных выше в таблице. Доставляем весь комплект в инспекцию по месту регистрации следующими способами: лично, передав с доверенным лицом (предварительно оформив нотариальную доверенность), либо можно воспользоваться услугами почты – послав ценное письмо с уведомлением, и составив опись вложенных документов.

Если бы семья Кулаковых, купившая загородный дом за 800 тыс. рублей, продала его за 1 миллион, то кроме сдачи декларации им еще пришлось бы уплатить налог: (1 млн. руб. – 800 тыс. руб.) * 13% = 26 тыс. рублей – сумма НДФЛ к уплате.

Сроки подачи декларации и уплаты налога

Вторая причина, по которой следует заполнять декларацию 3НДФЛ – это возможность вернуть себе часть налога на доходы, удержанного с зарплаты компанией – работодателем. Для этого должны быть основания для получения налогового вычета, например, стандартного – на себя или своих детей (если вы по какой-то причине не оформили его на работе), имущественного – при покупке или продаже жилья, социальных вычетов – при лечении, обучении как себя, так и своих близких, при добровольном страховании жизни, других видах налоговых вычетов.